银行对帐单定义

什么是银行对帐单？

银行对帐单是银行和业务活动的摘要，用于将实体的银行帐户与其财务记录进行对帐。该声明概述了特定时期内影响银行帐户的存款，取款和其他活动。银行对帐单是用于阻止欺诈的有用的财务内部控制工具。

银行对帐单可确保付款已处理，现金收款已存入银行。对帐单有助于确定银行结余和帐面余额之间的差异，以便进行必要的调整或更正。会计师通常每个月处理一次对帐报表。

填写银行对帐单需要同时使用当月和上个月的报表，包括帐户的期末余额。会计通常会使用前一天的所有交易准备银行对帐单，因为交易可能仍在实际的报表日期进行。

过账到帐户的所有存款和取款必须用于准备对帐单。

会计师调整银行对帐单的期末余额以反映未结支票或提款。这些是正在付款的交易，但是收款人尚未接受现金。例如，10月30日寄出的支票。准备10月31日银行对帐单时，前一天寄出的支票不太可能兑现，因此会计师从银行余额中扣除了这笔款项。可能还存在银行尚未处理的收款，这需要进行积极的调整。

实体财务记录中的现金帐户余额也可能需要调整。例如，银行可能会因开设帐户而收取费用。银行通常会自动从银行帐户中提取并处理费用。因此，在准备银行对帐单时，必须通过准备日记帐分录来核算从帐户中收取的任何费用。

需要调整的另一个项目是利息。一定时间后，利息会自动存入银行帐户。因此，会计可能需要准备增加当前在财务记录中显示的现金的条目。毕竟，要对帐簿进行调整，余额应等于银行帐户的期末余额。如果数字相等，则已准备成功的银行对帐单。