什么是成本基础？
成本基础是出于税收目的的资产原始价值，通常是购买价格，并根据股票分割，股息和资本分配回报进行了调整。 此值用于确定资本收益，该收益等于资产成本基础与当前市场价值之间的差。 该术语还可以用于描述给定商品的现金价格和期货价格之间的差异。
成本基础
了解成本基础
在最基本的水平上，一项投资的成本基础是最初投资的总金额，加上购买中涉及的任何佣金或费用。 这可以用投资的美元金额或为投资支付的实际每股价格来描述。
使用正确的成本基础（也称为税基）非常重要，特别是如果您将股息和资本收益分配进行了再投资而不是将收益转化为现金。 对分配进行再投资会增加您的投资的税基，您必须考虑该税基以报告较低的资本收益，从而减少纳税。 如果您不使用较高的税基，则最终可能会对再投资的分配支付两次税款。
将股息再投资会增加股票的成本基础，因为股息被用来购买更多的股票。
投资者通常使用平均成本基准法进行共同基金税收报告。 成本基准方法会向您持有资产的经纪公司报告。 许多经纪公司默认使用平均成本基准方法。 投资者还可以选择其他方法，包括：先进先出（FIFO），先进先出（LIFO），高成本，低成本等。 一旦确定了特定共同基金的成本基础方法，它就必须继续有效。 经纪公司将根据其成本基准方法的选择，为投资者提供有关共同基金销售的适当年度税务文件。 成本基础的概念基本上是简单明了的，但是它可以在许多方面变得复杂。 跟踪成本基础对于税收目的是必需的，但也有助于跟踪和确定投资成功与否。 关键是要保持良好的记录并在可能的情况下简化投资策略。
重要要点
- 成本基础是出于税收目的而购置资产的原始价格，通过计算销售价格与成本基础之间的差额来计算资本收益，存在几种会计方法可以调整成本基础，因此更有利，但是请务必遵守IRS准则。
成本基础示例
例如，如果去年以1, 000美元的价格购买了100股股票，第一年的股息为100美元，第二年的股息为200美元，所有这些都进行了再投资，则适用税法将这些再投资收益视为收入。 出于税收计算的目的，出售股票时的调整后成本基础将记录为1, 300美元，而不是原始购买价格1, 000美元。 因此，如果销售价格为$ 1, 500，则应纳税所得额仅为$ 200（$ 1, 500-$ 1, 300），而不是$ 500（$ 1, 500-$ 1, 000）。 如果成本基础被错误地记录为$ 1, 000，这将导致比通常应承担的更高的税负。
成本基础比较
成本基准比较可能是重要的考虑因素。 假定投资者在应纳税帐户中连续进行以下基金购买：20股1, 500股，20美元的1, 000股，10股$ 8的1, 250股。 投资者的平均成本基础是将50, 000美元/ 3, 750股除以。 平均费用为$ 13.33。
假设投资者随后以19美元的价格出售了1, 000股该基金。 使用平均成本基准方法，投资者将获得$ 5, 667的资本收益。
- 使用平均成本为基础的损益：（$ 19-$ 13.33）x 1, 000股= $ 5, 667
结果可能会因成本基础而有很大差异。
- 先进先出：（$ 19-$ 20）x 1, 000股=-$ 1, 000最后进阶：（$ 19-$ 8）x 1, 000 = $ 11, 000高成本：（$ 19-$ 20）x 1, 000股=-$ 1, 000低成本：（$ 19- $ 8）x 1, 000 = $ 11, 000
在这种情况下，如果投资者在出售股票之前选择了FIFO方法或高成本方法来确定成本基础，则投资者会更好。 这些方法不会对1, 000美元的损失征税。 使用平均成本基准方法时，投资者必须为收益$ 5, 667缴纳资本利得税。
库存如何分割影响成本基础
如果公司进行了股份分割，这将影响您的每股成本基础，但不会影响原始投资或当前投资的实际价值。 继续上面的示例，假设公司发行了2：1的股票拆分，其中一股旧股让您获得两股新股。 您可以通过两种方式计算每股成本基础：
- 将原始投资金额（$ 10, 000）除以您持有的新股份数量（2, 000股），得出新的每股成本基础（$ 10, 000 / 2, 000 = $ 5.00）。以以前的每股成本基础（$ 10）并将其除以2：1的分割因子（$ 10.00 / 2 = $ 5.00）。 （有关的阅读，请参阅：了解股票分割。）
优先股或继承股的成本基础
如果股票是作为礼物赠与您的，则您的成本基础就是给您礼物的原始持有人的成本基础。 如果股票的交易价格低于赠予股票时的价格，则较低的汇率是成本基础。 如果股份是作为继承人送给您的，则作为继承人的股份的成本基础是股份在原始所有人去世之日的当前市场价格。
有许多因素会影响您的成本基础，并最终决定您出售时的税金。 如果您的真实成本基础不清楚，请咨询财务顾问，会计师或税务律师。
成本基础和期货合约
关于期货，成本基础是商品的本地现货价格与其关联的期货价格之间的差额。 例如，如果某个玉米期货合约的交易价格恰好为3.50美元，而当前商品的当前市场价格为3.10美元，则成本基数为40美分。 如果确实如此，则期货合约的交易价格为3.10美元，现货价格为3.50美元，成本基础为负40美分，因为成本基础可以为正或负，具体取决于所涉及的价格。
本地现货价格代表标的资产的现行价格，而期货合约中列出的价格则是指在将来的特定点给出的汇率。 期货价格因合约而异，具体取决于到期的月份。
与其他投资机制一样，现货价格根据当前当地市场情况而波动。 随着交割日期的临近，期货价格和现货价格之间的距离也越来越近。
