什么是双重征税？
双重征税是一项税收原则，是指对同一收入来源缴纳两次的所得税。 当在公司和个人两个层面上对收入征税时，都会发生这种情况。 当在两个不同的国家对相同的收入征税时，在国际贸易或投资中也会发生双重征税。 401k贷款可能会发生这种情况。
双重税收
双重征税如何运作
双重征税经常发生，因为公司被认为是独立于其股东的独立法人实体。 因此，公司就像个人一样，为其年度收入纳税。 当公司向股东支付股息时，这些股息支付会给接收股息的股东产生所得税负债，即使提供现金来支付股息的收益已经在公司一级征税了。
双重征税通常是税收立法的意外结果。 通常，它被视为税收制度的消极因素，税务机关试图尽可能避免使用它。
大多数税收系统都试图通过使用不同的税率和税收抵免来建立一个综合系统，使公司获得的收入和作为股息支付的收入和个人直接获得的收入最终以相同的税率征税。 。 例如，在美国，符合某些条件的股息可以归为“合格”类别，因此，可以享受有利的税收待遇：根据个人的税级，税率为0％，15％或20％。 截至2019年，公司税率为21％。
关键要点
- 双重征税是指对同一收入来源缴纳两次所得税。双重征税是指对公司股息和个人股息都征税，就像股票股息一样;双重征税也指对同一收入征税。虽然批评家认为股息双重征税是不公平的，但拥护者们说，没有股息双重征税，富裕的股东实际上可以避免缴纳任何所得税。
双重征税辩论
对股息实行双重征税的概念引起了广泛的争论。 尽管有些人认为对股东的股息征税是不公平的，因为这些资金已经在公司层面征税了，但其他人则认为这种税收结构是公正的。
支持双重征税的人指出，如果不对股息征税，富裕的个人可以靠拥有大量普通股而获得的股息过上幸福的生活，而实际上却对其个人收入缴纳零税。 换句话说，股票所有权可以成为避税的场所。 支持股息税的支持者还指出，股息支付是公司的自愿行为，因此，除非公司选择向股东支付股息，否则公司无需对其收入进行“双重征税”。
具有流通或通过结构的某些投资（例如有限合伙制）很受欢迎，因为它们避免了双重征税综合症。
国际双重征税
国际企业经常面临双重征税问题。 收入可以在赚取收入的国家/地区征税，然后在将收入汇回企业的母国时再次征税。 在某些情况下，总税率是如此之高，这使国际业务过于昂贵。
为了避免这些问题，世界上许多国家通常根据经济合作与发展组织（OECD）提供的模型签署了数百个避免双重征税的条约。 在这些条约中，签署国同意限制对其国际业务的征税，以努力扩大两国之间的贸易并避免双重征税。
