什么是选择性递延贡献？
选派递延供款直接从雇员的工资中支付给其雇主资助的退休计划，例如401（k）或403（b）计划。 雇员必须授权交易才能扣除供款。 如果雇主允许，可以在税前或税后的基础上进行选派递延。 美国国税局将根据不同情况对雇员可延期支付给合格退休计划的金额设置不同的限制。
选择性递延捐款的工作方式
纳入传统401（k）计划的选派递延供款是在税前或递延税的基础上进行的，有效地减少了员工的应税收入。 例如，假设一个年收入40, 000美元的人决定每月为其401（k）贡献100美元。 这些延期付款每年总计1, 200美元。 结果，该人的薪水在当年征税为$ 38, 800，而不是$ 40, 000。 但是，由于这些供款是递延税款，因此该员工将对从退休计划中提取的任何金额欠税。 提款称为分配。 分配以提取资金时个人所属的收入率征税。
员工何时以及在什么情况下可以从雇主赞助的退休计划中提款，有几个限制。 例如，如果某人在59½岁之前提款，则可能要加收10％的罚款税，前提是该员工符合允许其提前分配的条件。 此外，可能需要评估州和地方税以提早提款。
一些雇主将允许工人为罗斯401（k）计划供款。 对这些计划的供款是税后的。 税基后是指在将资金存入退休计划之前已对它们征税。 员工在59½岁之后将延期免税可以免税。
择期退学限制
每年，美国国税局（IRS）都会制定规则，规定员工可以将多少收入用于符合资格的退休计划。 到2020年，50岁以下的个人最多可以为401（k）捐款$ 19, 500（2019年为$ 19, 000）。 50岁及以上的人可以额外追加6, 500美元（2019年为6, 000美元）的追赶供款，总计为26, 000美元（2019年为25, 000美元）。 这些规则也适用于Roth 401（k）。
如果您有多个401（k）帐户，则IRS规则也适用。 假设一个50岁以下的人投资了传统的401（k）和罗斯401（k）计划。 该人在2020年最多可提供19, 500美元的选修费（2019年为19, 000美元）。 但是，这些规则仅适用于选派递延供款。 它们不适用于雇主提供的对等供款，非选修雇员的供款或任何没收的分配。
所有这些来源（雇员和雇主）在2020年的缴费总限额为57, 000美元（2019年为56, 000美元）。 选举递延缴款也称为“工资递延”或“减薪”缴费。
