什么是IRA过渡期？
个人退休帐户的结转是指将资金从退休帐户转移到传统的IRA或Roth IRA中。 这可以通过直接转帐或支票进行，分配帐户的保管人写给支票持有人，然后再将支票存入另一个IRA帐户。
过渡的目的是维持这些资产的延税状态。 滚动IRA通常用于持有从前雇主赞助的退休账户或合格计划中转移的401（k），403（b）或利润分享计划资产。 过渡IRA资金可以转移到新雇主的退休计划中。 结转IRA并没有限制员工可以结转的金额，而是允许账户持有人投资于各种各样的资产，例如股票，债券，ETF和共同基金。
IRA过渡帐户通常由经纪人提供-您可以通过Investopedia的罗斯IRA最佳经纪人列表来了解有关在何处获得这些帐户的更多信息。
IRA过渡的工作方式
从退休帐户（例如401（k））到IRA或从IRA到IRA的转移都可能发生IRA过渡。 大多数过渡发生在人们更换工作并希望将401（k）或403（b）资产转移到IRA时，但是有些发生在帐户持有人希望转而使用具有更好收益或投资选择的IRA时。
要设计直接结转，帐户持有人需要请其计划管理员起草一张支票并将其直接发送给IRA。 在IRA到IRA的转帐中，一个计划的受托人将转存金额发送给另一计划的受托人。 如果帐户持有人从其现有的IRA或退休帐户收到支票，则可以将其兑现并将资金存入新的IRA。 但是，他或她必须在60天内完成该过程，以免取款产生所得税。 如果他或她错过了60天的截止日期，则国税局会将这笔款项视为早期分配。
间接过渡允许将资产从递延税款401（k）计划转移到传统的IRA。 通过这种方法，资金将通过支票分配给员工，以存入他们自己的个人帐户。 通过间接展期，员工可以在分配的60天之内将资金重新存入新的IRA中，以避免罚款。
重要要点
- IRA过渡允许个人将资产从合格退休金转移到另一个IRA中，而不会受到罚款，同时保留这些投资的延税状态。前雇员可以从401（k）或403转移资产的情况下，也可能发生间接过渡。 （b）将帐户存入传统的IRA中，而不会受到罚款或税收状况的变化。IRA的结转需遵守一些严格的规定，包括在60天内在帐户之间进行资金转帐，并且每年只能进行一次直接结转。
IRA转移税
在直接转移中，美国国税局不预扣任何税款。 而是，全部金额直接从一个帐户转移到另一个帐户。 但是，如果帐户持有人收到他或她存入IRA的支票，则IRS会坚持要求代扣代缴罚款。 托管人或受托人必须从IRA分配的支票中扣留10％，从其他退休帐户的分配中扣留20％，无论资金是否用于结转。 在纳税时间，该金额显示为纳税申报人支付的税款。
但是，如果帐户持有人从罗斯IRA收到分配以过渡到传统IRA，则他不必为分配支付任何税款或将其报告为收入，因为IRS不会从罗斯IRA征税分配。
IRA到IRA过渡的规则
许多IRA每年仅允许一次IRA到IRA的转存。 一年日历自帐户持有人进行分配之时起生效，并且不适用于传统IRA和Roth IRA之间的结转。 不遵守此规则的个人可能必须报告额外的IRA到IRA的转移，作为结转纳税年度的总收入。
不利的一面是，在您转移IRA时，某些银行可能会收取向另一家托管银行开具支票的费用。 IRA到IRA过渡的这一限制不适用于雇主计划中合格的过渡分配。 因此，您可以在一年内从同一合格计划403（b）或457（b）帐户中结转多个分配。 此一年的限制也不适用于从传统IRA到Roth IRA的过渡（即Roth转换）。
从IRA收到资金后，您还有严格的60天（而不是两个月）的时间来完成向另一个IRA的过渡。 如果您未在允许的时间内完成过渡，或者没有收到美国国税局（IRS）的放弃或延长60天的期限，则IRS将把这笔款项视为普通收入。 这意味着您必须在纳税申报单中包括该金额作为收入，任何应税金额都将按照您当前的普通所得税税率纳税。 另外，如果您在分配时未满59.5岁，则将面临10％的提款罚款。 （有关更多信息，请参阅： 60天退休帐户结转规则的例外情况 。）
