什么是同类交易所？
同类交易所，有时也称为同类交易所，是一种递延税款交易，它允许处置一项资产并购置另一项类似资产，而不会因出售第一项资产而产生资本利得税。
在2017年12月税收立法通过之前，这可能包括将一项业务交换为另一项业务，或将一件有形财产（例如艺术品或重型设备）交换为另一项业务。 2017年之后，类似的交换仅适用于将商业或房地产投资财产交换为另一种财产。
重要要点
- 当某人想出售资产并获得类似资产而又避免资本利得税时，使用同类交易.IRS对此类交易进行了严格的监管，并要求进行准确的簿记以确保不会产生任何税收惩罚。可以使用同类交易推迟其他特定类型的收益，例如折旧。
同类交流的工作方式
当商业房地产或投资性房地产被出售以获得收益时，要求投资者就所赚取的利润缴纳资本利得税。 所有资本利得都以一年内出售利润的短期资本利得率在10％至37％之间征税，或者长期税率以10％到20％之间的长期税率征税；首次购买日期的一年。
同类交易所也称为1031交易所或Starker交易所。
但是，《内部税收法》（IRC）第1031条规定，如果将出售或出售该物业的收益重新投资到同等价值或更高价值的类似财产中（作为合格资产的一部分），则投资者无需对收益进行纳税类似的交流。 除自己的个人住所外，任何房地产都被视为与任何其他房地产相同。 一般而言，为在贸易或商业中作生产性用途或投资而持有的任何房地产均符合进行类似交易的资格。
纳税人在规定的期限内出售一部分投资性房地产并购买另一项投资性房地产，则无需在首次处置时缴税。 他们将不得不在出售或处置第二处财产时交税，除非进行了另一次类似的交换，在这种情况下，应再次递延税款。
进行类似交易时要牢记一些重要的注意事项，以确保在出售第一笔资产时不会产生应纳税额：
- 出售的资产必须是投资财产，并且不能是个人住所。所购资产与收益必须与所出售的资产相类似。出售的收益必须在资产出售后的180天内用于购买其他资产。出售第一个资产，尽管您必须在出售后的45天内在同类交易所中识别要购买的财产或资产。
递延所得税的资本收益额有一些限制，因此请确保在进行类似交易之前先检查最新的税收规则。
特别注意事项
除了税收递延收益外，同类交易所还允许卖方推迟其折旧折旧回收-出售可折旧资本财产获得的收益，必须将其报告为所得税用途。 纳税人还可以避免对同类交易所征收国家税。
例如，某些州要求在出售财产时买卖双方都应缴纳州所得税，这被称为州强制性预扣税。 但是，以类似形式交换的财产可以免税。 要申请免税，纳税人需要签署国家提供的免税表格或证明。 一些州要求卖方在结案前20天提交豁免，而其他州可能允许在结案时提交豁免表格。
同类交易的真实示例
对于希望出售其业务并投资另一家企业的业主或希望出售租赁财产并购买类似房产的房地产投资者而言，同类交易所是理想的选择。 必须向美国国税局（IRS）提交8824表格，详细说明交易条款。 之所以能获得收益，是因为收到的启动款-现金，债务或其他种类以外的财产，是通过类似的交易所给予或接收的-在表格8949，附表D（表格1040）或表格4797中报告为适用。 如果必须收回折旧，则该确认的收益可能必须报告为普通收入。
