什么是净未实现升值？
一些公司为拥有雇主公司股票的雇员提供利益。 这样做的想法是，即使雇员只占总股份的很小一部分，这也会在雇员中产生一种所有权心态。 净未实现升值（NUA）是雇主股票的平均成本基础与股票当前市场价值之间的价值差。 如果您要从递延税款中分配高度赞赏的雇主股票，则NUA非常重要 雇主赞助的退休计划，例如401（k）。
重要要点
- 净未实现升值（NUA）是原始成本基础与雇主股票的当前市场价值之间的差额。美国国税局提供了一项规定，该规定允许在某些情况下，对分配后的雇主股票的NUA征收更优惠的资本利得税率不利的一面是普通所得税必须立即以雇主股票的成本为基础缴纳。
了解净未实现升值（NUA）
通常，递延税款退休帐户中的分配在分配时被视为普通收入。 普通收入的税率要高于长期资本收益。 为了解决此问题，美国国税局（IRS）选择了以更优惠的资本利得率对雇主股票的NUA征税。
仅当将股票放入递延税账户（例如401（k）或传统IRA）时，NUA选举才可用，并且仅适用于您所在或受雇的公司的股票。 罗斯IRA不符合NUA的资格，因为它们不递延税款，经纪账户不符合NUA的条件，因为它们通常已经缴纳了资本利得税。
净未实现增值（NUA）的优缺点
根据IRS规则和法规，从401（k）中分配股票会对NUA资金产生不同的影响。 尽管IRS会将401（k）投资组合的大部分以其市场价值作为普通收入征税，但雇主股中的股票将仅按成本基础作为普通收入征税。 成本基础是雇主股份的原始价值。 这意味着自最初购买股票以来获得的任何额外价值均不作为普通收入征税，而是作为资本收益征税。 出售公司股票后，NUA将缴纳资本利得税，这可能大大低于您当前的所得税率。
但是，不利的一面是必须立即以用人单位的成本为基础缴纳普通所得税。 需要权衡的是，直到您在未来，几年或几十年后出售股票时，才应缴纳普通所得税。 由于这种权衡，最好仅根据NUA规则分配成本最低的基本份额，以优化税收后果。
净未实现升值的要求
作为NUA规则的一部分，还必须满足其他要求。 在一年之内，您必须分配计划中持有的全部既有余额，包括同一雇主发起的所有帐户中的所有资产。 某些排位赛也必须满足。 您必须已经离开公司，达到最低退休年龄可以分配，遭受了导致完全残疾的伤害，或者您已经死亡。
