什么是非覆盖式安全性？
未涵盖的证券是SEC的一种指定，在这种证券下，规模较小和范围有限的证券的成本基础可能不会报告给IRS。 调整后的未发现证券的成本基础仅报告给纳税人，而不是IRS。
什么是涵盖安全性？
2008年，国会通过了一项立法，要求经纪人向投资者和国税局（IRS）报告调整后的证券和共同基金成本基数，自2011纳税年度开始生效。自2011年以来，某些证券的成本基数已通过表格1099-B进行报告，该表格表明出售证券的资本损失或收益是短期还是长期。 在此有效年度或之后发生的任何交易均属于受保护证券，并在表格1099-B中报告。 涵盖的安全性定义为：
- 在2011年1月1日或之后购买的公司任何股票，包括美国存托凭证（ADR）在2012年1月1日或之后购买的共同基金在2012年1月1日或之后通过股息再投资计划（DRIP）购买的股票或ADR在2014年1月1日或之后购买的债券，衍生工具和期权在2016年1月1日或之后购买的复杂债券，衍生工具和期权
了解非覆盖安全性
未发现证券是指在上述生效日期之前购买的任何投资。 出售无担保证券之后的详细成本基础不需要由经纪人向IRS报告。 但是，出售的总收益或赎回价值可能仍会报告给IRS。尽管经纪人仍会向投资者或纳税人报告成本基础，但由投资者自行决定通过IRS报告此信息1040表中的附表D，用于出售已发行股票的无论是有盖还是无盖股票。 即使纳税人未收到成本基础报告，他仍必须向IRS报告其调整后的成本基础。
如果通过公司行动获得的证券，并且其成本基础是来自其他未发行的证券，则国税局认为该证券不会被发行。
公司行为，例如股票分割，股票分红和赎回，通常会为投资者带来额外的股票。 如果通过非公开发行的股份获得了额外的股份，则这些股份将被归类为非公开发行。例如，某人在2010年购买了100股公司股票，并在2013年进行了三股一股的分配，则该人将另外获得200股。分享。 即使在2011年之后收购了200股股票，但由于它们与2011年之前收购的股票分开，因此被视为未追回。
股息再投资计划（DRIP）允许投资者将其股息再投资于同一家公司中的其他股份。于2011年购买但于同年转移至DRIP的投资证券，使用平均成本法计算资产的成本基础是未涵盖的证券。 但是，如果转移发生在2011年之后，它将仍然是受保护的证券。
如果由外国中间人和外国人，即在日历年中至少183天没有在该国存在的个人出售，则库存也被认为是未发现库存。 对于这些实体，经纪人可免于发行1099-B表格以报告股票销售的成本基础。
使用表8949将投资销售划分为有担保和无担保证券。没有在表1099-B中报告的未担保证券交易在表8949中报告，其中代码C用于短期持有，而代码F用于长期持有。长期持股。
重要要点
- 无担保证券是指SEC的一种指定，在这种证券中，规模较小和范围有限的证券的成本基础可能不会报告给2011年购买的IRSAn投资证券，而是会在同年转移到使用平均成本方法的DRIP计算成本基础是不可涵盖的证券。 如果由外国中介机构和外国人（即在日历年至少183天缺席国家/地区的个人）出售股票，则认为没有库存。 使用表8949，投资销售也分为有担保和无担保证券。
