目录
- 1.确定受益养老金计划
- 2.退休账户限额
- 3.转换为罗斯IRA
- 4.永久储蓄者的信用
- 5.存入IRA的退税款
- 6.对军事后备人员的帮助
- 7.继承的\资产的展期
- 8. IRA慈善捐款
- 9.混合小型雇主计划
- 10.投资建议
- 法律的其他好处
时任总统乔治·W·布什（George W. Bush）称“ 2006年394页的退休金保护法案（PPA）”中所说的“是30年来美国退休金法中最彻底的改革？”立法者设计该法以确保工人将获得他们承诺提供养老金，并改善工人为自己的退休生活提供资金的选择。 而且它仍然可以做到。
2006年法案扩大了1974年《雇员退休收入保障法案》（ERISA）的保护范围，该法案要求计划使参与者保持知情，并使不良行为者更难利用试图为退休或赚钱而储蓄的人养老金。
这是PPA的一些关键条款，以及它们可能如何帮助保护您的退休。
重要要点
- 2006年的《养老金保护法》加强了对欠养老金工人的保护，大大增加了工人可用于退休计划的金额，从而有可能直接将401（k），403（b）和457计划资产转换为罗斯爱尔兰共和军的资产：它为低收入工人，现役军人，退休计划的继承人，慈善机构的捐助者，为小雇主工作的人等建立或永久提供了许多福利。
1.改善确定养恤金计划的供资
PPA制定了新的最低资金标准，以帮助确保雇主能够履行对工人的退休金承诺，而不会影响退休金保险制度。
该系统包括一个名为“养老金福利担保公司”（PBGC）的政府公司，如果该系统资金不足，则可能会呼吁纳税人帮助养老金领取者-到2018财年末，该系统已经到位。 提供养老金的雇主必须向中国人民银行支付保费。
PPA修改了法律，使得资金不足或终止养老金的公司必须向保险基金支付更多费用。 它还要求公司更准确地衡量其养老金义务，并允许他们在顺境中为自己的退休金计划做出更多贡献，从而为经济不景气时期提供缓冲。
2.提高退休帐户的供款限额
这是因为2001年《经济增长和税收减免和解法案》（EGTRRA）于2001年6月7日签署成为法律，对退休计划规则进行了一些全面的修改，包括增加了雇主计划和IRA的缴费限额。
这些变更原定于2011年消失，但《退休金保护法》将其永久化。
爱尔兰共和军的缴费限额从那时起迅速上升。 对于2019和2020纳税年度，限额为$ 6, 000。 50岁及以上的人可以享受额外的追赶捐款。 在2019和2020纳税年度将其定为$ 1, 000。
其他类型退休计划的供款限额也迅速增加。 对于401（k），403（b）和457（b）计划，2019纳税年度的可允许递延缴税捐款限额为$ 18, 500，而2020纳税年度为$ 19, 000。
通过PPA，年龄在50岁以上的参与者也可以进行追赶。 对于401（k），2002年的起价为1, 000美元。在2019年和2020年，401（k）追补额最大为6, 000美元。
$ 6, 000
爱尔兰共和军（IRA）在2020年提出的年度缴款限额，并为50岁以上的老人提供了1, 000美元的追加追缴额
3.从合格计划到罗斯IRA的直接转换
PPA是您可以从401（k），457（b）和403（b）计划中提取资产并将其直接转换为罗斯IRA的原因。 在此之前，您必须采取中间步骤，首先将资产放入传统的IRA中。
PPA还使您在换工作时更容易转移退休储蓄。
4.永久储蓄者的信用帮助低收入工人
如果您不赚很多钱，那么为退休留出钱可能是一个挑战。 但是，储户的功劳可以使其变得更容易。 它为符合条件的低收入和中低收入人士提供最高1, 000美元的税收抵免（如果已婚夫妇共同申请，则可享受2, 000美元的税收抵免），以鼓励向雇主赞助的退休计划，IRA和ABLE帐户供款。 EGTRRA颁布了保护者的信用作为临时措施，而PPA则将其永久化。
要获得最高信用，单身申报人的调整后总收入（AGI）不能在2020年高于19, 500美元。已婚夫妇共同提交的夫妻的AGI在2020年不能高于39, 000美元才能获得最高信用。
随着您的收入增加，信贷逐步淘汰。 单身纳税人的AGI超过$ 32, 500，就不再有资格获得此税。 已婚纳税人的限额为65, 000美元。 收入限制是根据通货膨胀指数编制的，因此将来可能会上升或下降。
储蓄者的信用是一项税收激励措施，可帮助低收入者为退休储蓄。
5.直接将退税金存入IRA
现在可以将您的联邦退税直接存入您的IRA。 为此，您需要填写IRS表格8888。
您最多可以将退款引导至三个支票帐户，储蓄帐户或IRA帐户。 传统，罗斯和SEP IRA可以直接退还押金，但SIMPLE IRA不可以。
PPA还使纳税人可以要求将储蓄者的信用直接存入合格的退休计划或IRA。
6.对合格现役预备役人员的处罚例外
军事预备役人员可能会接到命令，全职为军队工作并可以部署。 如果此命令的有效期超过179天或不确定，则IRS会将其视为“合格的预备役人员”。
合格的现役预备役人员可以在现役期间从IRA，401（k）或403（b）进行分配，而无需支付通常适用于59½岁之前分配的10％税款。
更重要的是，合格的预备役人员在分配现役并最终不需要它的情况下，必须在现役期满两年后将其分配到IRA中。
此例外起初是暂时的，但随着2008年《英雄收入援助和救济税法》（《 HEART法》）而成为永久性。
7.继承的退休计划资产的结转
由于有PPA，从401（k），403（b）或457（b）计划继承资产的非配偶受益人可以使用信任到信任的转移机制将这些资产放入IRA。 以前，只有配偶才能进行此类转移。
此类直接转移被视为继承的IRA资产，并具有特殊的最低限度分配规则。 对于配偶和其他受益人，这些规则仍然不同。
8. IRA为慈善机构提供的免税分配
PPA决定，当您从传统或罗斯IRA进行分配时，您可以减税。 临时性的税收减免最终在2015年的《保护美国人免受税收上涨（PATH）法案》中永久化。在分发时，您必须年满70½。
您每年最多可以向每位纳税人捐款100, 000美元，而无需为您合格的慈善捐款缴税。 这些捐款也计入您为税收目的所需的最低分配额。
但是，如果逐项列出扣除额，您也不能将这些金额作为慈善捐款。 美国国税局不允许进行两次浸渍。
一个重要的警告：2020年初签署成为法律的《安全法》降低了退休账户的最高可扣除慈善捐款，以反映前几年的扣除额。
如果您的IRA同时包含可抵扣（税前）捐款和不可抵扣（税后）捐款，则慈善分配首先被视为来自可抵扣（税前）捐款，这是更有利的选择。
这意味着，假设您的帐户中有不可扣减的供款，则IRA中剩余的更多资金可以免税分配给您。
在进行慈善分发之前，请确保该慈善组织符合条件。 捐赠者建议的资金和某些私人基金会不符合资格。 另外，请确保您的捐款直接从您的IRA转到慈善机构。
9.小型雇主计划
在此组合计划选项下，雇主的文书工作要求更少。 员工必须在特定的福利时间表上获得一定的最低福利和匹配的金额。
例如，计划的401（k）部分必须自动注册员工，并以4％的薪金递延缴纳，并且雇主必须在立即归属的情况下，对工资的前4％至少匹配50％。 退休金部分必须在三年后完全归属。 它还必须提供不超过20年的服务年限的最终平均年薪的至少1％，或者现金余额公式随参与者的年龄增长而增加。
10.对工作场所退休计划参与者的投资建议
您可以通过计划发起人（通常是您的雇主）获得有关工作场所退休计划的投资建议，但是您的发起人和提供建议的实体必须遵循PPA制定的某些规则。
建议可以来自计划的受托人，例如投资公司，银行，保险公司和注册经纪交易商。 受托人必须做两件事之一才能遵守法律：
- 不论参与者选择哪种投资计划，都应收取相同的建议费用第三方认证的计算机模型提供建议
计划发起人在选择和监督信托顾问时仍需谨慎行事。 他们必须授权顾问并每年对建议计划进行审核。 但是，当他们遵循规则时，此条款减少了计划发起人对其参与者获得的投资建议的责任。
法律的其他好处
2006年的《退休金保护法》与1974年的《雇员退休收入保障法》相结合，对当今保护工人的退休金和退休储蓄的许多法律负责。 PPA为退休金和退休计划制定了许多新法律，并将2001年的一些临时法律永久化。
除了上述十项规定外，该法案还使雇主更容易自动将雇员加入工作场所退休计划，提高了雇主对雇员的固定供款计划的供款速度，并赋予了雇员从雇主库存中多元化出来的权利。他们的退休计划。
那些对国会琐事记忆深刻的人可能会记得，该法案还包含一些众所周知的与皮革篮球，橡胶篮球和排球无关的规定。 但是这些小怪癖使记者和历史学家在进入394页之前一直无法入睡。
