什么是合格发行？
合格分配一词是指从合格退休计划中退出。 这些分配都是免税和免罚的。 可以进行合格分配的合格计划包括401（k）和403（b）。 合格的分配不能由投资者自行决定。 相反，它们具有国税局（IRS）设置的某些条件和限制，因此不会被滥用。
重要要点
- 合格的分配是从合格的退休计划（例如401（k）或403（b）计划）中免税和免罚金的提款。 -延期计划要求提款时帐户持有人的年龄至少为59½岁，而罗斯IRA还要求帐户至少开立5个纳税年度。提早罚款10％。
合格发行如何工作
政府希望鼓励人们在以后的日子里储蓄，并为那些存入合格退休帐户的人提供可观的税收优惠。 因此，许多人付给合格的计划以节省退休金。 这些计划包括个人退休帐户（IRA），401（k）和403（b）。
为了确保人们不会滥用这些帐户并使用它们来避免纳税，美国国税局对不符合合格分配标准的提款征收额外的税款和罚款。 这意味着如果您提款并且提款不符合该帐户的标准，则您将被征税。
但是，如果符合条件，则可以进行所谓的合格分配，而不必缴税或罚款。 规则根据构成合格分配的帐户类型而有所不同，因此在考虑提款之前，务必先了解它们的重要性。
合格分配的条件取决于提取资金的帐户类型。
延税账户
延税退休计划要求在提款时帐户持有人的年龄至少为59½岁，才能将其视为合格的分配。 延税计划包括传统的IRA，简化的员工退休金IRA，员工IRA的储蓄激励匹配计划，传统的401（k）和传统的403（b）。 尽管帐户所有者必须针对延税计划支付一些所得税，但不会因提早提款而受到罚款。
罗斯IRA
对于罗斯IRA，有两个条件可以进行合格提款。 首先，该帐户的所有者必须已开设罗斯IRA至少有五个纳税年度。 纳税年度从缴款的第一个纳税年度的1月1日开始计算。 第二个原因是房主必须年满59½岁，永久残疾，从继承的帐户中提款，或者首次购房时最多取出10, 000美元。 如果分配合格，则罗斯IRA提款无需缴税。 但是，如果这两个要求均未满足，则提款将不符合分配条件。
指定罗斯账户
罗斯指定帐户是由雇主赞助的带有税后节省选项的计划，例如罗斯401（k）或罗斯403（b）。 这些计划还对合格的免税分配有两个要求。 第一个与Roth IRA相同-该帐户必须已开设至少五个纳税年度。 第二个要求拥有者和提取者的年龄至少为59½岁，永久残疾，或从继承帐户中提取。 在这种情况下，无论您是否要购买第一套房产，都无济于事。
特别注意事项
- 永久残废作为受益人提取资金进行合格的预备役人员分配-从退休金帐户分配给现役军人或国民警卫队成员。
无论计划如何，您的整个发行都不会受到任何损失。 如果您要提前退出雇主计划，则在您辞职时至少年满55岁的您也可以避免罚款。 IRA可让您跳过失业时的医疗保险费，更高的教育费用以及首套房最高10, 000美元的罚款。
除了合格的分配之外，与罗斯IRA有关的其他规则还包括要求的最低分配（RMD），其中IRS要求帐户持有人在您年满70½或退休时（以较晚者为准）开始进行年度分配。
合格发行与直接和间接展期
直接和间接转存是罗斯IRA和其他形式的退休计划以及合格分配的关键方面。 大多数转帐（无论是直接转帐还是间接转帐）都发生在人们换工作时，但有些发生在帐户持有人只想转而选择具有更好收益或投资选择的IRA时。
在直接结转中，退休计划管理员将计划的收益直接支付给另一个计划或IRA（例如401（k）计划）。 在间接过渡中，计划管理员通过给雇员一张支票存入他们自己的个人帐户中，在计划之间转移资产。 通过间接展期，员工可以在分配的60天内将资金重新存入新的IRA中，以免受到罚款。
