什么是重新定性？
重定性是IRA转换的逆转，例如从罗斯IRA转换回传统IRA，通常是为了获得更好的税收待遇。 2017年《减税与就业法案》禁止从罗斯转回传统IRA的战略。
重定性主要是在从传统的个人退休帐户（IRA）转换为罗斯IRA之后进行的，尽管它们也可以采用其他方法。 从传统到罗斯的转换，也称为“过渡”，可能会导致巨大且意想不到的税收负担-如此之大，以至于完成转换的个人可以决定取消转换，从而导致重新定性。
通过重新定性，需要注意许多重要的国税局（IRS）程序和截止日期。 由于2017年税收法案的许多规定被强制在2026纳税年度结束，因此本文将描述重新定性的工作方式，以防万一未来期权回购。
重要要点
- 重定性是将罗斯IRA改回传统IRA以获得更好税收待遇的过程.2017年，根据《减税和就业法》（Tax Cut and Jobs Act）禁止重定性过程，许多类型的退休账户都可以转换为Roth IRA。 其中包括401（k），简单IRA，403（b）和SEP IRA。重新定性可以减少罗斯IRA转换的应纳税额。 它使您可以灵活地确定上一年的应纳税额，并留出时间来做出有利于税收待遇的决定。
重新定性如何工作
在谈到IRA时，重新定性和转换本质上是相反的动作。 转换是指将资产转移到传统的IRA（或涉及税前美元的类似退休帐户）中，然后将其转移到Roth IRA中。 重新定性会逆转转换（或过渡）。 无论采取哪种行动，税收考虑都起着重要作用。
将传统IRA（或其他退休计划）转为罗斯IRA转换的最后期限是10月15日的延长纳税期限。达到该期限意味着您可以将任何捐款视为传统IRA捐款（未征税）。
例如，如果您在2019年进行转换，则必须在2020年10月15日之前完成重新定性。 如果您已经为转换年提交了税款，则还可以修改并提交新的纳税申报表。 重新定性后，您需要等到30天或下一个日历年（以较长者为准）才能转换为罗斯IRA。
必须填写IRS表格8606才能执行重新定性。 美国国税局（IRS）提供了有关IRA重新定性的多种资源，例如8606表信息页，关于重新定性的常见问题以及8606表的说明。
重新定性和转换
有资格转换为罗斯IRA的退休帐户包括以下内容：
- 传统IRA前雇主的结余IRA401（k）计划前雇主的403计划（b）前雇主的457计划（b）前雇主的计划SIMPLE IRASEP IRASARSEP IRA
上述税前帐户之一的转换产生了应税事件，这意味着任何转换后的资产都必须包括在纳税人的应税总收入中。 这引入了一些税收筹划决策，例如是否需要进行多年转换或等到一年后才可能处于较低的税级。
转换为罗斯IRA的好处是可以更灵活地分配发行版。 由于罗斯个人退休帐户的资金来自已经征税的美元，因此没有最低限度的分配要求会使以后的税收筹划变得复杂。 罗斯IRA的转换还确保退休人员不必担心以后生活中可能会加税。
