什么是限制现金？
与公司可自由用于支出或投资的无限制现金不同，有限制现金是指为特定目的持有的现金，因此公司无法将其用于直接或一般业务用途。 受限制的现金与公司的资产负债表或其他财务报表中列出的现金和现金等价物分开显示，并且受限制的现金的原因通常在财务报表的附注中披露。 可以出于多种可能的原因限制现金，例如设备购买，其他资本投资或偿还贷款。
有限的现金
了解限制现金
受限制的现金通常在公司的资产负债表上显示为“其他受限制的现金”或“其他资产”。 处理受限现金有很多变量。 例如，它可能会或可能不会存放在为限制现金而指定的单独银行帐户中。 根据实现受限目的的时间范围，将其分为流动资产或非流动资产。 如果限制现金预计在公司最近的资产负债表日起一年内使用，则将其分类为流动资产。 如果不希望在一年内使用，则将其分类为非流动资产。
尽管可以将其指定为受限资产并保存在特殊的银行帐户中，但受限现金金额仍作为现金资产包含在公司的财务报表中。 如果未按预期方式使用受限现金，则该现金可能会变成非受限常规现金，公司可以将其转入普通现金帐户或用于一般业务目的。 例如，公司可能会出于大量资本支出的目的而持有受限现金，但后来决定不进行支出。 然后，指定用于此目的的现金被释放，以供公司在其他地方花费或投资。
受限制现金的例子
公司持有受限现金的最常见原因是预期的资本支出或与第三方达成的协议的一部分。 放贷人有时会要求公司持有受限制的现金，作为对贷款或信贷额度的部分抵押。 银行或其他贷方可能会要求公司设立一个指定的受限现金帐户，在该帐户中，公司必须维持一个最低余额，有时称为补偿余额，该余额等于银行提供的信贷的指定百分比。 在银行向新的小企业的所有者发放商业贷款的情况下，这是相当普遍的做法。 公司还经常在计划用于重大投资支出时预留指定为受限的现金。
