小型企业所有者在退休计划方面有多种选择。 传统或罗斯IRA可以为退休储蓄提供一个良好的开端，但是成功的企业主通常需要一项计划，该计划应允许他们每年递延更大的金额。
引入SEP-IRA是一种允许小型企业所有者为其企业建立退休帐户的方式，而不会因ERISA赞助的计划而令人头疼。 但是随后的金融立法创建了Solo 401（k），这也为企业所有者提供了一种简化的方式，可以节省退休金并享受SEP所没有的401（k）计划的某些好处。 但是哪种类型的帐户更好？
他们如何工作
SEP-IRA已经存在数十年了，它们可能仍然是企业所有者为退休储蓄的最简单方法。 这些计划本质上是纯粹的利润共享，并允许所有者为自己和所有合格的员工做出贡献。
最高可贡献的金额为业务收入的25％（如果为单一成员LLC的独资，则为20％）或2020年的$ 57, 000（2019年为$ 56, 000）中的较小者。 SEP的主要优点之一是，与合格计划（甚至是专为自雇人士设计的计划，例如Keogh计划）附带的严格报告要求相比，它们相对简单。
Solo 401（k）计划是相对较新的退休计划社区。 这些计划专为仅拥有一名员工（所有者）的独资企业而设计。 也称为个人或自雇401（k）计划，与SEP-IRA相比，这种类型的退休储蓄帐户通常被认为对单身从业者是更好的选择，因为它们还具有以下功能：
- 员工延期：与SEP计划不同，Solo 401（k）允许参与者进行单独的员工供款以及利润分成。 即使业主在当年亏损，这也可以使所有人在2020年计划中缴纳19, 500美元（2019年为19, 000美元）。追缴额度：独奏401（k）允许所有者缴纳与SEP（请参阅上述限制），但它们还允许50岁及以上的参与者在2020年额外捐款6, 500美元（2019年为6, 000美元）作为追赶捐款。 罗斯捐款：Solo 401（k）计划允许罗斯捐款，这可以使所有者随着时间的推移积累大量免税资金。 SEP-IRA仅允许传统的税前缴款。贷款条款：Solo 401（k）计划可以允许参与者获得相当于计划余额50％或$ 50, 000的较低者的贷款。 SEP计划不提供贷款。
但是，SEP IRA确实允许雇主代表雇员提供退休计划供款，尽管允许他们排除非全日制工人，21岁以下的人以及最近五年中至少有两年未为雇主工作的人。 。
缴费限额与所有者的缴费限额相同，只是它是美元限额中的较小者或雇员总薪酬的25％。 SEP-IRA也可以在企业主提交纳税申报表之前的任何时间建立，而单独401（k）缴款必须在上一年的12月31日之前缴纳，才能计入纳税申报表。
底线
如今，在退休储蓄方面，小企业主拥有更多选择。 那些拥有全职雇员的人可以使用SEP-IRA为退休储蓄，而从业者可以在此计划与具有更高缴费限制和其他优势的401（k）计划中进行选择。 有关退休计划和帐户的更多信息，请从IRS网站下载出版物575和590，或咨询您的财务顾问。
