什么是免税利息？
可抵税利息是纳税人可以在联邦或州纳税申报表上主张的借贷费用，以减少应纳税所得额。 可抵税的利息类型包括第一和第二（房屋净值）抵押的抵押利息，投资物业的抵押利息，学生贷款利息以及某些商业贷款（包括商业信用卡）的利息。 个人信用卡利息，汽车贷款利息和其他类型的个人消费金融利息不可抵税。
可扣税利息说明
国税局（IRS）提供减税措施，可用于减少某些纳税人的应纳税所得额。 例如，有资格获得3, 500美元减免税的个人可以在她的20, 500美元应税收入中索取该金额。 然后，她的有效税率应为$ 20, 500-$ 3, 500 = $ 17, 000，而不是$ 20, 500。 可以将某些还款所支付的利息支付作为借款人联邦所得税申报表上的减税额。 这些利息支付被称为免税利息。
可抵税的利息能为您节省多少税款？ 这取决于您的边际税率，也称为税阶。 例如，如果您处于25％的税率范围内，并且有1, 000美元的可抵扣税款利息，您将在税单上节省250美元。 实际上，那笔贷款仅花费您750美元，而不是1, 000美元。
学生贷款利息扣除
合格的学生可以要求扣除某些扣除额，其中之一就是学生贷款利息扣除额。 尽管学生不能要求任何学生贷款来申请学费，但在纳税年度中，该贷款所支付的利息可以通过学生贷款利息扣除程序扣除。 根据国税局的说法，贷款必须是合格的，这意味着该贷款必须是为纳税人，其配偶或受抚养人提取的。 同样，贷款必须在学生至少是非全日制攻读学位课程的学术期间用于教育目的。 合格贷款是指纳税人或其配偶在法律上有义务偿还的贷款，贷款必须在提取贷款之前或之后的“合理时间内”使用。 通常，从亲戚或合格雇主计划获得的贷款不是合格贷款。
贷款必须用于支付合格的教育费用，包括学费，杂费，教科书以及课程所需的用品和设备等。用于教育费用的贷款收益必须在学期开始前90天和90天之内支付在它结束之后。 食宿，学生健康费，保险和交通费用是不属于学生贷款利息扣除计划下合格教育费用的费用示例。
为了有资格获得学生贷款利息扣除，该学生注册的教育机构必须是一个合格的机构。 根据IRS规则，符合条件的学校包括所有获准参加美国教育部管理的学生资助计划的经认可的公立，非营利性和私有的营利性高等教育机构。
抵押利息税减免
可以将按揭利息支付的利息称为“按揭利息表– 1098表格”，是对借款人联邦所得税申报表的税收减免。标准1098表格报告了个人或独资经营者在抵押贷款期间支付了多少抵押贷款利息。纳税年度。 如果用于抵押的财产被视为不动产，则国税局要求抵押贷款人向借款人提供此表格。 房地产定义为土地以及在土地上建立，生长或附着的任何事物。 支付抵押贷款利息的房屋必须符合IRS标准。 房屋定义为具有基本生活设施（包括烹饪设备，浴室和就寝区）的空间。 房屋的例子包括房屋，公寓，活动房屋，游艇，合作社，牧场主和船。 此外，根据IRS，合格抵押贷款包括第一抵押贷款和第二抵押贷款，房屋抵押贷款和再融资抵押贷款。
扣除抵押利息的纳税人必须逐项列出或扣除。 一年内支付的抵押贷款利息总额可以在附表A中扣除。分项扣除额只有在分项支出总额低于标准扣除额时才有益处。 如果房主的详细扣除额（包括抵押贷款利息）等于5, 500美元，则最好选择标准扣除额6, 350美元，因为IRS仅允许纳税人选择一种方法。
抵押所有者还可以扣除购买不动产时支付的积分。 积分是指在付款到期日之前预先支付的利息，或者只是预付住房贷款利息以提高贷款机构提供的抵押贷款利率的利息。 但是，在1098表格上报告的积分并不一定意味着借款人有资格获得扣除。
警告
这是一个误解，认为借出具有可抵税利息的贷款是个好主意，因为这可以为您节省税费。 例如，通常的建议是，房主不应该过早偿还抵押贷款，因为他们会损失抵押贷款利息税扣除额；或者，抵押贷款是一个好主意，因为这会降低您的税费。 这个建议是不好的，因为即使您处于最高税率级别，您将要支付的利息金额将远远超过您的节税额。 例如，如果您处于39％的税率范围内，则每支付1美元的利息，您的税单将节省39美分。 显然，最好不要一开始就支付任何利息，这样可以为您节省全部的$ 1。
在罗纳德·里根（Ronald Reagan）总统的领导下，1986年的《税收改革法》对联邦税法进行了重大修改，逐步取消了可抵税的个人信用卡利息以及其他类型的个人贷款利息扣除。 仍然可以享受的利息税减免受到限制和排除。 例如，您修改后的调整后总收入（MAGI）不能超过一定金额，否则您将没有资格要求扣除学生贷款利息。 因此，仅因为某种费用属于可抵税利息类别并不总是意味着您将能够在纳税申报表中扣除该费用。
