目录
- 美国外籍人士的双重征税
- FinCEN表格114
- 外国账户税收合规法
- 外国账户和逃税
对于出于某种原因在外国机构持有资产的美国人而言，税收后果是一个令人严重关注的领域。 国税局（IRS）对外国银行持有的货币和国内银行账户持有的货币的处理方式有所不同。 坦率地说，他们不喜欢拥有离岸或海外账户的美国公民（主要是因为担心无法从此类账户获取收入），因此他们不鼓励这种做法。
坦率地说，如今，大多数外国银行也都不希望从美国公民那里存款，甚至也不想在传统目的地，例如瑞士和英国。 他们的不情愿是由于IRS和司法部（DOJ）越来越积极进取。 外国银行只愿意花费大量时间和精力来吸引美国客户，很少有这种合规部门能够处理复杂的美国法规并进行严格的审查。
想要开设外国银行账户的美国人应考虑这些障碍，并尽一切努力清除信贷问题或其他风险标志。 只是作为一名要缴纳IRS税的美国公民可能会使一家海外银行犹豫不决，因此在个人层面上降低风险似乎是一个好主意。
关键要点
- 任何拥有超过10, 000美元的外国银行帐户的美国公民，都必须通过所得税申报表和FinCEN表格114向国税局和美国财政部申报。《外国帐户税收合规法》（FATCA）要求外国银行报告帐户号，帐户持有人的余额，姓名，地址和识别号向美国国税局（IRS）。联邦政府可以对未披露国外帐户或未对国外帐户资产纳税的人提起民事和刑事指控。
美国外籍人士的双重征税
与地球上几乎所有其他国家不同，美国政府对公民征收世界上任何地方所赚取的收入的税，即使该活动仅在外国，外国资本和外国贸易伙伴的土地上进行。 实际上，美国是唯一对全球活动征税的发达国家。
也就是说，这意味着在美国居住和工作的美国外籍人士必须向德国政府和美国联邦政府缴纳所得税。 如果美国工人将其每月收入存入德国银行，则国税局可以授予其使用该帐户的权限以收取税款。 有一些减免条款，包括部分抵免针对海外收入支付的外国税，但这些准备通常不足。
并非所有外国账户持有人都在国外从事经济活动，这意味着他们不必担心这种双重征税。 但是，有关的工人和投资者需要向IRS提交申报表。
FinCEN表格114
由于外国帐户应课税，因此国税局和美国财政部在申报海外资产方面具有非常严格的程序。 任何拥有外国银行账户总额超过10, 000美元的美国公民，或在日历年中的任何时候，都必须向财政部报告这些账户。 除所谓的“签名授权帐户”外，还要求他们就这些帐户中的所有收入报告并缴税。
从1970年代到2013年6月，外国帐户持有人根据国库表TD F 90-22.1提交的《外国银行和金融帐户报告》（又称为FBAR）进行归档。 表格每年到期，并在底特律的库务处处理。
2013年6月之后，美国财政部宣布不再接受纸质FBAR。 相反，所有拥有离岸帐户的美国纳税人总计超过10, 000美元，都需要以电子方式填写新的金融犯罪执法网络（FinCEN）表格114，也称为FBAR。 FinCEN 114包含更多信息，必须通过财政部的《银行保密法》电子归档系统。 这项新的FBAR并不能代替所得税申报表，而是单独提交的单独文件。 纳税人必须在2014年6月30日之前提交新表格，否则将受到多达其资产50％的罚款。
外国账户税收合规法
国会在2010年通过了《外国帐户税收合规法案》（FATCA），并没有大张旗鼓。 该法案之所以如此安静，是因为它连续四年的加息：FATCA直到2014年才生效。从未有一个国家的政府尝试并到目前为止成功地对世界各地的银行实施了合规标准。
FATCA要求任何非美国银行报告由美国公民持有的，价值超过50, 000美元的帐户，否则将受到30％的预扣罚金并可能被排除在美国市场之外。 到2015年年中，超过100, 000个外国实体已同意与IRS共享财务信息。 甚至俄罗斯和中国也同意FATCA。 与美联储抗衡的唯一主要全球经济体是加拿大； 但是，根据国际政府协议条款，阻止FATCA的是私人公民，而不是加拿大政府，因此上交私人银行帐户信息是非法的。
国税局通过FATCA接收帐户持有人的帐号，余额，姓名，地址和标识号。 拥有外国帐户的美国人，除基本多余的FBAR表格外，还必须向国税局提交8938表格。 有兴趣开设外国银行帐户的人必须了解这些要求和可能的税收处罚，特别是对于国外退休帐户，它们有自己的独特待遇。
即使这些外国帐户没有产生任何应税收入，也需要将所有外国帐户报告给IRS。
外国银行账户和逃税
流行的口头逃税口语概念包括拥有百万富翁的美国公民，他在日内瓦拥有超秘密的银行帐户。 实际上，成千上万的美国人出于多种原因开设离岸银行帐户。 他们是否报告他们是另外一个故事。
美国国务院估计，2016年大约有900万美国人居住在国外。 联邦援助投票计划（Federal Assistance Voting Program）于2018年9月发布的“ 2016年海外公民人口分析报告”称该数字为550万。 可以肯定地说，还有数百万在世的美国居民拥有外国账户。 然而，在2016年只有不到100万纳税人提交了FBAR申报这些资产。
显然，许多外国账户持有人并未报告资产。 但是，自2009年以来，美国国税局（IRS）一直强调遵守法规，因此美国人比以往任何时候都面临面对未披露信息的严厉罚款和处罚。 因未提交FBAR而被处以最高500, 000美元的罚款和最高10年的监禁。
比未披露更为严重的是，它没有为赚取并存入外国银行账户的收入缴税。 联邦政府可以对未付山姆大叔的人提起民事和刑事指控，即使是偶然的情况。
