什么是纳税年度？
纳税年度是特定纳税申报表涵盖的年份。 在美国，个人纳税年度为1月1日至12月31日，其中包括该年度应纳税所得额。 例如，2019日历年期间代扣代缴的税款或应缴税款将包括在2020年4月应由美国国税局（IRS）提交的纳税申报表中。
重要要点
- 纳税年度是指纳税申报表涵盖的12个月期间，个人受日历纳税年度的约束，自1月1日开始至12月31日止。美国的纳税申报表通常应于次年的4月15日到期日历年期间。 营业税可能使用日历年或会计年度来归档，这可能与1月1日开始日期不一致。
了解纳税年度
纳税年度是一个年度会计期间，用于支付或预扣税款，保留记录以及报告收入和支出。 个人遵守日历纳税年度，其中2019年欠税应在2020年4月15日之前缴纳。企业可以将日历年度或会计年度用作其纳税年度的开始和结束日期以进行收入报告。
日历年度之后的纳税年度是指自1月1日起至12月31日止的连续十二个月。会计年度是指在任何月份的任何一天（除12月最后一天除外）结束的任何连续十二个月的期间。 当公司的纳税年度少于12个月时，简称为短纳税年度。
美国国税局（IRS）允许大多数企业使用日历年或公司的会计年度作为纳税年度。 例外情况是，必须使用截至12月31日的日历年作为纳税年度的公司。 这些包括独资和单人有限责任公司。 这些公司必须在12月31日结束纳税年度，因为它们通常是作为其单一所有者的延伸而纳税。
无论采用哪种方法来定义纳税年度，IRS都要求所有公司每季度结束其纳税年度，因此所有纳税年度应在3月31日，6月30日，9月30日或12月31日结束。在选定的纳税年度结束日期之前具有非日历年度纳税年度的公司。 国税局不鼓励企业改变对纳税年度的处理方式，除非在企业的第一年或最后一年。 为此必须获得IRS的书面批准。
纳税年度的类型
州税年
每个州都独立于联邦制来处理税收，但是大多数征收所得税的州都将4月15日作为其要求的备案日期。 弗吉尼亚州是一个例外，申请截止日期为5月1日。一些不收取所得税的州对其他收入（例如股票红利）征税。 新罕布什尔州没有收入或营业税，但通过收取相对较高的财产税来补偿。 新罕布什尔州的财产税税率每年定于11月，所有财产所有者的财产税年自3月21日至4月1日。
短纳税年
短纳税年度是指长度少于12个月的会计或日历纳税年度。 短税收年度发生在企业开始或企业的会计期间改变时。 较短的纳税年度仅对企业而言，对个人纳税人而言绝不会发生，因为个人必须以日历年为基础进行归档，并且不能选择会计年度。
当企业决定更改其应纳税年度时，也可能发生短纳税年度，该更改需要在实体提交表格1128后需要国税局（IRS）的批准。在这种情况下，短纳税期始于第一个旧纳税年度结束后的第二天，并在新纳税年度第一天的前一天结束。 例如，一家报告每年6月至6月收入的企业决定将其会计年度更改为从10月开始。 因此，必须报告从6月到10月的较短纳税年度。
特别注意事项
个人通常使用12月31日为纳税年度，每年的纳税申报表于次年的4月15日到期。 1916年第16条修正案通过，授予联邦政府征税权后，国会指定2月1日为纳税日。 这个日期逐渐地移回了今天的4月15日。
一些评论员怀疑这会使政府拖延纳税人的钱。 无论如何，从2月到3月到4月的转移恰逢合格纳税人人数的增加。 第16条修正案获得通过后，预计将有少数非常富有的人缴纳联邦税。 从那以后，纳税人的数量显着增长。
