许多投资者更喜欢拥有实物黄金和白银，而不是投资于这些贵金属的交易所交易基金（ETF）。 尽管拥有和出售ETF的税收含义非常简单，但没有多少人完全理解拥有和出售实物金条的税收含义。 以下是对这些投资如何征税的说明，以及对它们的纳税申报要求，成本基础计算以及从实物黄金或白银销售中抵扣任何税项负债的方式的说明。
出售实物黄金或白银的税收影响
美国国税局（IRS）认为，贵金属（例如金，银，铂，钯和钛）的实物持有属于特定分类为收藏品的资本资产。 持有这些金属，无论其形式如何（例如金银币，金条，稀有造币或铸锭），均需缴纳资本增值税。 仅在出售此类持有的资产之后并且持有超过一年的资产才应缴纳资本利得税。 尽管许多可交易的金融证券（例如股票，共同基金和ETF）都受到短期或长期资本利得税的税率，但对实物贵金属的销售征收的税款却略有不同。 实物持有的黄金或白银要缴纳的资本利得税等于您的边际税率，最高为28％。 这意味着处于33％，35％和39.6％税级的个人仅需支付其实际贵金属销售额的28％。 贵金属的短期收益按普通所得税率征税。
报告要求
贵金属销售的应纳税额并不是在出售时立即产生的。 取而代之的是，实物黄金或白银的销售需要在纳税申报表的1040表D中进行报告。 根据您销售的金属类型，在销售时必须将1099-B表提交给IRS，因为这种销售被视为收入。 需要提交此类文件的物品包括面值$ 1, 000的面额为90％的美国硬币，四分之一或半美元以及25枚或更多的1盎司金枫叶，克鲁格朗金币或墨西哥Onza币。 1公斤或1, 000金衡制盎司的金条和银条也需要申报。 美国金鹰硬币销售不需要1099-B表格。 所有这些销售的税单应与您的普通所得税帐单同时到期。
实物黄金和白银的成本基础
销售贵金属应缴纳的税额取决于贵金属本身的成本基础。 如果您自己购买金属，则成本基础等于所购买金属的金额。 IRS确实允许您在基础上增加某些成本，这可以减少将来的应纳税额。 可以添加某些项目，例如评估成本。
有两种特殊情况可用来计算实物黄金或白银的成本基础。 首先，如果您收到金属作为礼物，则成本基础等于礼品提供者购买之日金属的市场价值。 如果在赠予金属时，金属的市场价值小于将金属赠予您的人所支付的价格，则成本基础等于您收到赠予之日的市场价值。 至于第二种特殊情况，如果您继承黄金或白银，则成本基础等于您继承金属的人去世之日的市场价值。
税收示例和抵销可能性
例如，假设您今天以每盎司1, 330美元的价格购买100盎司的实物黄金。 两年后，您以每盎司1, 500美元的价格出售所有黄金。 您的税率为39.6％。 发生以下情况：
成本基础=（100 x $ 1, 330）= $ 133, 000
出售收益=（100 x $ 1, 550）= $ 150, 000
资本收益= $ 150, 000-$ 133, 000 = $ 17, 000
应交税费= 28％（最大百分比）x 17, 000美元= 4, 760美元
其他收藏品的资本损失可用于抵销应纳税额。 例如，如果您以亏损$ 500的价格出售白银，那么您可以扣除这些金额，仅欠$ 4, 260。 或者，您可以将这500美元存为将来的亏损。
