对于大多数非营利组织，例如大学，宗教团体和博物馆，建立捐赠基金对于从基金资产产生的股息，利息和资本收益中产生持续的资金来源至关重要。 通常，由于与非营利组织的关系，捐赠支出不征税。 但是，潜在的税收仍然存在，这取决于谁收到资金以及资金用途。
捐赠基金
捐赠是一种捐赠，通常是指捐赠给非营利组织或组织的金融资产。 捐赠包括投资资金，现金或其他财产和资产。 对于捐赠者的请求，捐赠可以但不总是具有指定用途。 通常，捐赠基金旨在通过使用应计股息或资本收益为慈善事业提供资金来维持本金。
捐赠基金是非盈利性企业或组织为特定或更广泛目的设立的捐赠和捐赠的集合，定期从投资资本中提取收益。 捐赠给捐赠基金的捐赠可对提供捐赠的个人或公司免税。
收入所得税
当捐赠的赋产生相关资产的股利，资本利得和利息时，所得的所得收入可能应纳税。 但是，这几乎完全取决于控制捐赠基金的非营利组织或机构的性质。 在大多数情况下，捐赠是与获得利益的非营利组织完全分开的法人实体，例如信托或公司。 如果受益方是免税组织，则the赋有资格获得免税资格，在这种情况下，任何应计收入均不征税。
受益人支出
大多数捐赠基金都载有规定，使管理人员有义务进行年度支付，直至指定的支出上限，并对剩余资金进行再投资，从而增加了捐赠基金的本金。 尽管捐赠的应计收入通常是免税的，但根据受款人的不同，支出可能要征税。 例如，为非营利机构提供资金的经营捐赠可以提供免税支出，因为接收机构可以免除所得税。 另一方面，如果捐赠基金提供的支出补充了营利性企业的运营预算，则该企业必须将支出视为应纳税收入。
赋予职位的薪金和其他支出
捐赠经常用于保证工资和福利支付，例如大学或学院的教授或研究员的捐赠。 pay资支付教授所属的部门，但不视为教授的雇主。 但是，作为该机构的一名雇员，尽管向非营利机构提供的捐赠支出是免税的，但教授仍需为其收入和福利缴税。
捐赠提供的资金可能会（尽管不是直接地）转移到个人手中。 例如，假设捐赠基金为一项奖学金提供资金，以支付学生的学费，或者假设一项运营捐赠项下的资金覆盖了慈善机构向个人提供的服务或援助的总金额。 根据捐赠或企业所在或运营所在州的适用法律，这些支出或资金应缴税。 奖学金和研究金仅在符合特定准则且合格的教育费用范围内免税。 关于慈善机构的利益，接受者免于缴纳任何税款。
税收作为收入流
在美国，方法委员会负责制定有关税收，关税和其他增加收入的方法的规章制度。 由于税收是该国的主要收入来源，委员会一贯撤销了许多机构的非营利地位，并经常提议修改捐赠的税收待遇。
