401（a）计划是由雇主赞助的几项鲜为人知的退休计划之一。 由于401（a）具有可自定义的性质，因此国税局（IRS）对其管理缺乏严格的规定。 但是，现有的准则与为401（k）计划的管理所设定的准则非常相似。
401（a）可以是利润分享计划，购金退休金计划或员工持股计划。 税法在税法第401（a）节中为此类车辆提供了指南。 （从技术上讲，401（k）计划也是401（a）计划。）
实际上，401（a）计划类似于403（b）避税的年金计划。 401（a）计划的管理员必须每年向IRS提交5500表年度报告。
重要要点
- 401（a）计划适用于政府实体和其他公共雇主，例如学校和一些非营利组织.401（a）计划的条款由雇主设置且高度可定制.401（a）计划可能仅限于某些员工试图鼓励他们留在组织中。
特定的IRS准则
尽管IRS对401（a）计划设置的具体限制很少，但确实有一些规定适用。 截至2019年，对401（a）计划的最大允许供款为雇员收入的100％或$ 56, 000，以较小者为准（高于2018年的$ 55, 000）。 没有为50岁或50岁以上的老人提供追缴金的规定。 2020年，最高捐款额将达到57, 000美元。
尽管具体的分配规定由雇主自行决定，但总的来说，401（a）分配受适用于其他退休计划的相同IRS规定的约束。 这意味着在59½岁之前进行的分配需要另外支付10％的税。 此外，参与者必须在达到70½岁时开始进行最低分配。
对401（a）计划的贡献可以来自多种来源：
- 雇主供款（固定比例的薪水百分比）强制性雇员供款（税前）雇主匹配供款自愿性雇员自愿性供款（计划可能允许雇员缴纳税后的税款，最高为薪金的25％）
重要
401（k）计划也是401（a）计划，但是拥有401（a）计划的员工也不能拥有401（k）计划。
谁可以使用401（a）？
虽然401（a）和401（k）计划是根据相同的税法创建的，但两者之间的一个重要区别是可以赞助它们的雇主类型。 通常，401（a）计划保留给政府实体或其他公共雇主，例如学校和一些非营利组织。 在某些情况下，雇员可以选择参加401（a）计划，而不是参加政府养老金计划。
此外，虽然雇主赞助的401（k）计划通常扩展到所有具有相同缴款，匹配和归属条款的雇员，但401（a）计划更适合于个人，可能仅提供给某些雇员以鼓励对组织的持续承诺。
如果不是IRS，谁负责401（a）计划的条款？
因为401（a）计划是如此可定制，所以许多条款和条件是由发起雇主规定的，而不是由IRS明确概述的。 例如，雇主确定雇员的缴款是自愿性的还是强制性的，每个雇员必须缴纳的数额，该缴款与雇主资金的匹配程度，是否可以用税前或税后资金进行缴款，以及缴费的类型。可用的投资选择。
