虽然向罗斯IRA捐款可以帮助个人为退休储蓄，但对这些资金的过度分配可能会导致重大的税收处罚。 幸运的是，有许多方法可以减少这种担忧。
重要要点
- 如果收入意外增加，个人可能会发现自己对罗斯IRA的缴纳过多，因此没有资格全额缴纳。有几种补救措施，但必须在报税截止日期之前采取行动。 那些未能解决问题的人将面临每年6％的税收处罚，直到他们这样做为止。
处理过多捐款的三种方式
可以通过三种主要方法来弥补对罗斯IRA的过度缴款，但是必须在报税截止日期之前应用这些解决方案，以避免受到处罚。 由于个人通常在纳税时会发现这些问题，因此他们需要迅速采取行动。
重要的是要知道“归属净收益”（NIA）一词，这是指自从资金存放在罗斯IRA中以来获得的任何收入超额分配资金。 NIA必须与捐款本身一起撤回，以最终完成更正。
同样重要的是要记住，如果您的收入允许部分供款，那么您就没有义务从罗斯IRA中删除所有款项，仅除去超额部分。
三种纠正措施
1.表征您的贡献
一种可能的选择是将您的超额供款和任何NIA重新定性为传统IRA的供款。 前提是您有资格在该纳税年度向传统的IRA供款。 在通过《建立每个社区以提高退休金（SECURE）法案》之后，如果您打算在70岁前工作，您仍然可以将钱存入72岁以下的可抵扣IRA中。这项法律实质上意味着，如果配偶双方每年缴纳的最高税款为7, 000美元，则2020年将有70½的个人退休账户储蓄超过14, 000美元。 在此法律之前，年龄是70½，之后是个人不得向其传统IRA捐款的任何新资金，即使他们能够为不受年龄限制的Roth IRA捐款。
（请注意，《减税和就业法》从2018年开始禁止重新定价传统IRA或其他税收优惠账户中的罗斯缴款。该禁令不适用于对不来自这些来源之一的超额现金捐款进行重新定性。）
2.提取您的超额供款
3.将您的捐款应用于未来的一年
您还可以将超额供款和NIA应用于下一年度的Roth IRA。 您可能必须向IRS支付6％的税金才能执行此操作。 如果您选择不采取任何措施，则必须每年支付6％的税款，直到解决问题为止。
为什么会出现超额供款
人们意外地为罗斯IRA缴纳过多的主要原因是收入意外增加。 这可能会影响个人有资格缴纳的金额，直到他们缴纳年度税款时才可能意识到。 届时，他们可能已经为Roth IRA提供了最大的资金。
对于提交“共同申报”纳税申报表的个人，向罗斯IRA缴纳的2019年收入限额为203, 000美元。 单身人士的年薪为137, 000美元。 如果您的已婚收入在$ 193, 0000到$ 203, 000之间，或者单身人士的收入在$ 122, 000到$ 137, 000之间，则您可以向Roth缴纳减少的税款，但不能提供全部允许的供款。 个人可以访问IRS网站，或使用Roth IRA计算器来确定减少的金额。
例如，如果您已婚，并且您的年收入约为170, 000美元，则通常无需担心达到上限。 但是，假设您在纳税年度结束时获得了可观的奖金，这使您的收入超过了193, 000美元。 现在，您的罗斯IRA供款限额会更低，或者您根本没有资格供款。 如果您已经为该年度做出了罗斯的贡献，那么您将遇到问题。
