目录
- 五年规则三重奏
- 罗斯IRA提款基础
- 罗斯IRA提款的5年规则
- 罗斯IRA转换的5年规则
- 5年规则的例外
- 罗斯IRA受益人的5年规则
五年规则三重奏
罗斯IRA备受吹捧的好处之一是，您可以相对于其他退休账户免费（至少相对于其他退休账户而言）能够根据自己的意愿和期望的利率从中提取资金。 嗯，但是对于税收优惠的车辆，美国国税局（IRS）从来没有简化过任何事情。 诚然，对罗斯的直接捐款可以随时提取，而不会流泪（或免税）。 但是，提取其他种类的资金受到更多限制：进入这些资金需要等待一段时间，即5年规则。
5年规则适用于以下三种情况：
- 您从Roth IRA提取收入，将传统IRA转换为Roth IRA，您继承了Roth IRA。
您需要了解5年规则，或者更确切地说，是5年规则的三重规则，以确保从Roth提款不会触发所得税和税收罚款（通常为所提取金额的10％）。
重要要点
- 相对于其他账户，Roth IRA的限制相对较少，但确实对某些提款规定了等待期，即5年规则。5年规则适用于以下三种情况：如果提取账户收入，或者将传统的IRA转换为罗斯，如果受益人继承罗斯IRA，不遵守5年规则可能会导致取款时缴纳所得税，并处以10％的罚款。
罗斯IRA提款基础
如您所知，罗斯是由税后捐款供资的（这意味着您当时没有缴纳任何税款减免），这就是为什么在提取现金时无需缴税的原因。 在回顾5年规则之前，以下是罗斯有关分配的一般规则（IRS代表提款）的简要概述：
- 您可以随时从罗斯IRA提取供款，而不受任何年龄限制。在59½岁时，只要罗斯IRA至少开放了五个纳税年度，您就可以提取供款和收益，而不会受到罚款。
对于5年规则，“纳税年”是指从第一个缴费日开始，在纳税年度的1月1日开始计时。 例如，Roth IRA于2019年的供款可以在2020年4月15日之前的任何时间，但它的计算就好像是在2019年1月1日进行的。在这种情况下，您可以在1月1日开始提取资金而不会受到罚款。 2024年，而不是2025年4月15日。
免税和免罚金的提款称为合格分配。 产生税收或罚款的提款被称为不合格分配。
总而言之，如果您在满足5年规则之前和59½岁之前，从罗斯IRA收入中进行分配，请准备缴纳所得税和10％的罚款。 对于普通帐户所有者，5年规则仅适用于罗斯IRA收入以及从传统IRA转换而来的资金。
罗斯IRA提款的5年规则
罗斯IRA的第一个5年规则用于确定罗斯IRA的收益（利息）是否免税。 要免税，您必须提取收入：
- 在您年满59½岁之日或之后，对您所拥有的任何罗斯IRA首次供款后至少五个纳税年度
多个帐户所有者的注意事项：5年时钟从您对任何罗斯IRA的首次供款开始-不一定是您要从中提取资金的那一次。 一旦您满足一份罗斯IRA的5年要求，就可以完成。
以后的罗斯个人退休帐户（IRA）均被视为持有五年。 从一个罗斯IRA转到另一个IRA不会重置5年时钟。
罗斯IRA转换的5年规则
第二个为期5年的规则确定了从传统IRA或传统401（k）转换为Roth IRA的本金分配是否免税。 （请记住，当您从税前资金帐户转换为罗斯帐户时，您应该纳税。）与捐款一样，罗斯税的5年转换规则使用税收年，但是转换必须在12月之前进行。日历年的31。
例如，如果您在2019年11月将传统的IRA转换为Roth IRA，则五年期限从2019年1月1日开始。但是，如果您在2020年2月这样做，则五年期限从1月1日开始。 2020年。不要把这笔钱与额外的月份津贴混在一起，您必须直接为罗斯贡献自己的力量。
每次转换都有自己的五年期限。 例如，如果您在2018年将传统的IRA资产转换为罗斯IRA，则这些已转换资产的五年期限从2018年1月1日开始。如果您后来在2019年将其他传统IRA资产转换为Roth IRA，则五这些资产的年期从2019年1月1日开始。
诚然，这有点让人头晕。 为了确定您是否受到这5年规则的影响，您需要考虑您现在要提取的资金是否包括已转换的资产，如果是，那么这些转换是在哪一年进行的。 尝试牢记这一经验法则：国税局订购规则规定，最旧的转换先撤回。 罗斯IRA的提款顺序是先缴款，然后是转换，然后是收益。
如果您的年龄低于59½，并且在转换后的五年内进行分配，则您将支付10％的罚款，除非您有资格获得例外。
5年规则的例外
在某些情况下，无论您年龄多大，都可能不符合5年规则就提取收入。 您可能会用高达$ 10, 000的钱来支付自己的第一套房子，或用这笔钱来支付自己或配偶，子女或孙子的高等教育费用。
如果您失业或需要偿还超过调整后总收入10％的医疗费用，美国国税局还将允许您提取资金以支付健康保险费。
罗斯IRA受益人的5年规则
死亡也是一个例外。 当罗斯IRA所有者去世时，继承该帐户的受益人可以进行分配而无需支付罚款-无论分配是本金还是收益。
但是，死亡并不能完全摆脱5年制的束缚。 如果您（作为受益人）从继承的罗斯IRA（未持有五个纳税年度）进行分配，则收入将需要纳税。 但是，由于上述提款命令，由于收入是要分配的IRA的最后一部分，您仍然可能最终不用缴税。
请注意，罗斯IRA的受益人必须是IRA的必需最低分红（RMD），直到他们是原始帐户所有者为止。 他们在时间表方面有两种选择：他们可以按照预期寿命中的费率来执行，也可以在IRA最初拥有者去世的第二年的第五年12月31日之前提取资金。
使用5年期提款选项，您可以灵活地选择每年派发一次，也可以在上述12月31日之前的任何时候一次性支付一次。 但是请注意，如果您未能在第五年的12月31日之前完全耗尽IRA，您将面临帐户余额的50％罚款。
顾问见解
Scott Bishop，CPA，PFS，CFP®
STA Wealth Management LLC， 德克萨斯州休斯敦
罗斯IRA受益人适用第三个五年规则。 指定受益人可以选择从继承的罗斯IRA延长RMD（要求的最低分配），达到其预期寿命或通过5年规则。
在极少数情况下，罗斯IRA文件可能会指定5年规则。 如果您选择5年期期权，则继承的罗斯IRA收益必须在原所有者去世后的第五年的12月31日之前分配。 在五年期间内，您可以完全灵活地分配：您可以一次性支付或每年提取。 您只需要确保在五年期限结束时将罗斯IRA清空即可，否则您将面临该年未提取金额的50％罚款。
