比特币是一种虚拟货币，它使用密码加密系统来促进安全的传输和存储。 与法定货币不同，比特币不是由中央后盾印制的，也不是由任何中央后盾印制的。 比特币是由所谓的“挖掘”产生的，在此过程中，分布式网络中的高性能计算机使用开源数学公式生成比特币。 开采比特币需要真正的高科技硬件以及数小时甚至数天的时间。 人们可以挖掘比特币，也可以通过使用信用卡甚至PayPal帐户支付现金来从某人购买比特币。 比特币可以像法定货币一样用于购买商品和服务。
比特币现已在交易所上市，并已与美元和欧元等世界领先货币配对。 当美联储宣布不能将与比特币相关的交易和投资视为非法时，它承认比特币日益重要。 最初，比特币的吸引力部分归因于这样一个事实，即它没有受到监管，可以用于交易以避免税收义务。 比特币的虚拟性质及其普遍性也使得在跨国交易中难以追踪。 此外，世界各地的政府当局很快意识到，比特币吸引了可能进行非法交易的黑商。 自然，比特币不可能长时间逃避税务部门的监视。
在世界范围内，税务机关已尝试制定有关比特币的法规。 关于比特币的处理，美国国税局（IRS）与其他国家/地区的同行几乎都在同一页上。 美国国税局说，比特币应被视为一种资产或无形资产，而不是一种货币，因为它不是由一个国家的中央银行发行的。 比特币被视为一种资产，使税收的含义变得清晰。 该联邦机构在2019年7月表示，它正在向10, 000多名纳税人发送警告信，它怀疑“可能无法报告收入并无法从虚拟货币交易中支付所得税款或未正确报告其交易”。 它警告说，错误的收入报告可能会导致罚款，利息甚至刑事诉讼。
美国国税局已强制要求报告各种比特币交易，无论其价值多么小。 因此，每位美国纳税人都必须记录所有购买，出售，投资或使用比特币购买商品或服务（美国国税局认为以物易物）的记录。 由于比特币被视为资产，因此，如果您使用比特币进行简单交易（例如在超市购买杂货），则将产生资本利得税（长期还是短期，取决于您持有比特币的时间）。 当涉及比特币时，以下是将导致税收的不同交易：
- 将个人开采的比特币出售给第三方;从某人那里购买的比特币出售给第三方;使用可能已经开采的比特币来购买商品或服务;使用从某人那里购买的比特币来购买商品或服务。
场景一和场景三是挖掘比特币，使用个人资源，然后将其出售给某人以换取现金或等值的商品和服务。 放弃比特币获得的价值在扣除采矿过程中产生的任何费用后，作为个人或企业收入征税。 此类费用可能包括电费或用于开采比特币的计算机硬件。 因此，如果一个人能够开采10个比特币并以每个250美元的价格出售它们。 您必须在扣除任何可扣除费用之前将2500美元报告为应税收入。
场景二和场景四更像是对资产的投资。 假设以每枚200美元的价格购买了比特币，而放弃了一个比特币，以换取300美元或等值的商品。 投资者在持有期间已在一个比特币上获得了100美元的收益，并将因出售/交换比特币而获得的100美元的资本收益税（长期持有则超过一年，否则为短期收益）。
如果在出售或交换之前将比特币持有的时间少于一年，则适用短期资本利得税，该税额等于个人的普通所得税税率。 但是，如果比特币持有时间超过一年，则适用长期资本利得税率。 在美国，10％-15％普通所得税税率人群的长期资本收益税率为0％，25％-35％税率人群的长期资本收益税率为15％，39.6税率人群的长期资本收益税率为20％ ％ 税率。 因此，如果个人持有比特币超过一年，则其税率将低于普通所得税税率。 但是，这也限制了人们可以要求的长期资本损失的税收减免。 资本损失限于当年获得的总资本收益加上不超过$ 3000的普通收入。
但是，对比特币及其报告征税并不像看起来那么简单。 首先，很难确定比特币在买卖交易中的公允价值。 比特币非常波动，单个交易日价格波动很大。 国税局鼓励您的报告保持一致； 如果您将当天的高价用于购买，则也应将其用于销售。 同样，频繁的交易者和投资者可以使用“先进先出”（FIFO）或“先进先出”（LIFO）会计技术来减少税收义务。 （有关比特币税收和报告问题的详细说明，请参阅《比特币税收指南》。）
