基础值定义

什么是基础价值？

基础价值是指出于税收目的的固定资产的价格。可以调整固定资产的价值，以帮助公司利用美国国税局（IRS）概述的税收优惠。换句话说，基值有助于减少公司在出售资产时对资产的税收负担。

由于IRS法规和税法因行业而异，因此最好联系税务会计师或IRS确定应如何报告公司固定资产的基础价值。可能存在特定于公司行业的法规，根据这些法规，公司可能有资格获得可改变资产基础价值的税收抵免或税收减免。

结果，在这些扣除或抵免中，资产出售的应纳税所得额或损失将受到影响。例如，与固定资产（例如机器或设备）相比，房地产资产具有不同的支出，可以增加或减少基础价值。

一般而言，基值计算可以从资产的原始购买价格开始。从那里，您可以通过增加用于改善资产的任何金额或与该资产相关的任何法律费用或销售成本来增加基础。如果您必须减去先前声称的税项扣除额（例如折旧，人员伤亡或盗窃损失），则基准值可能会降低。

在资产处置方面，基础价值尤为重要，因为资本利得及任何由此产生的税收均由基础价值决定。对于给定的销售价格，基础价值和折旧后的账面价值越高，应税资本收益就越低。基值也用作计算折旧和摊销的资产基价。

公司出售固定资产时，理想情况下希望从出售中赚取尽可能多的钱。但是，从税收的角度来看，该公司寻求减少出售资产所产生的任何资本收益的方法，因为该收益是应税的。

基础价值形成了固定资产的基础价格，可以将其资本化费用添加到基础价格中。资本化费用可以包括产生或建造资产的成本。将资本化支出添加到基值会增加资产的价值，并会减少出售资产的资本收益。

如上所述，资产寿命期内不同类型的费用和活动可以增加或减少基础价值，最终增加资产出售产生的税收负担。如果公司正在建造资产，则可以将与建造相关的成本添加到基值中。增加基础价值的成本可能包括人工，材料和建造资产的许可费用。可能会降低基础价值的项目可能包括任何税收减免，投资抵免或对制造商的回扣。

基值是出于税收目的的固定资产的价格。可以调整固定资产的价值，以帮助公司利用美国国税局（IRS）概述的税收优惠。换句话说，基值有助于减少公司在出售资产时的资产税负。资产寿命期间的各种费用和活动类型可以增加或减少基值，最终会因出售资产而增加税负。资产。

甲公司的固定资产的资本化支出为50, 000美元，五年后该资产的账面价值（折旧后）为100, 000美元。

基本价值是账面价值100, 000美元加上50, 000美元的资本化支出或150, 000美元，如果随后以130, 000美元的价格出售该资产，则应税收益为20, 000美元或（150, 000-130, 000美元）。

但是，不正确的记录费用会导致不正确和超额缴税。

在上面的示例中，假设A公司未能记录该资产的50, 000美元资本化费用。换句话说，基础价值等于账面价值100, 000美元而不是150, 000美元。如果以130, 000美元的价格出售该资产，则应税收益现在为30, 000美元或（130, 000-100, 000美元）。

由于未正确记录资本化支出，因此公司就出售该资产所产生的额外10, 000美元资本收益纳税。

资产的公允市场价值不应与基础价值混淆。企业或资产的公允市场价值是在出售时将支付给所有者的价格的估计。确定公平市场价值的公式包括当前金融市场中的商业价值和资产。

确定公平的市场价值可能是一项挑战，因为证明真实价值的唯一方法是出售业务或资产。另一方面，基础价值是固定资产的基础价格加上资本化的支出，并提供出售资产的应税收益的价值。

大公司的会计部门密切跟踪其固定资产的基本价值，而资源有限的小公司（例如专职会计师）在确保其资产的基础价值准确时可能会面临挑战。

基值计算的另一个局限性可能是需要跟上不断变化的税法。如果公司的会计人员不正确地计算资产的价值，则基础价值和由此产生的税额计算将是错误的。