401（k）与403（b）：概述
401（k）计划和403（b）计划分别以税法第401（k）和403（b）节命名，都是雇主提供的合格的税收优惠退休工具。 两者之间的主要区别是雇主赞助计划的类型— 401（k）计划由私营的营利性公司提供，而403（b）计划仅适用于非营利组织和政府雇主。 403（b）和401（k）计划之间的另一个主要区别在于每种方案提供的投资选择，尽管这种区别会随着时间的推移而减少。
403（b）计划曾经也被称为避税年金，但过去只限于年金格式。 1974年取消了这一限制。
重要要点
- 401（k）和403（b）计划是雇主向雇员提供的合格的税收优惠退休计划。营利性公司将401（k）计划提供给通过工资扣除扣除税前或税后资金的合格雇员.403（b）计划提供给非营利组织和政府雇员。403（b）计划免于非歧视测试，而401（k）计划则不受歧视。
401（k）计划
401（k）计划是由雇主资助的合格退休计划，符合条件的雇员可以从其薪金或工资中提取税后和/或税前的递延税款。 提供401（k）计划的雇主可以代表符合条件的雇员对该计划做出匹配或非自愿性的供款，并且还可以向该计划添加利润分享功能。 401（k）计划的收入是递延税项。 401（k）计划是通过私人雇主提供的。
当您从401（k）提取资金（或按照行话所说的“分配”）时，您既会开始享受此退休金支柱的收入，又会面临其税收后果。 对于大多数人和大多数401（k）来说，分配都作为普通收入征税，就像薪水一样。 但是，您将产生的税收负担因401（k）的类型以及从中提取资金的方式和时间而异。
403（b）计划
403（b）计划是针对公立学校，免税组织和某些部长的特定员工的退休计划。 这些计划可以投资于年金或共同基金。 403（b）计划也是避税年金计划的另一个名称，403（b）计划的功能与401（k）计划中的功能相当。
免税组织的员工有资格参加该计划。 参与者包括教师，学校行政人员，教授，政府雇员，护士，医生和图书馆员。 与401（k）计划相比，许多计划在较短的时间内归属资金，或者可能允许立即归属资金。
401（k）和403（b）计划之间的法律差异
403（b）计划无法接受其赞助商雇主提供的利润分成。 这是有道理的，因为允许提供403（b）计划的实体-非营利组织和政府-不在努力赚钱。 另外，403（b）计划不必遵守《雇员退休收入保障法》（ERISA）中的许多规定，该法管理合格的，递延税款的退休投资，包括401（k）和403（b） 。 例如，403（b）免于非歧视测试。 这项测试每年进行一次，旨在防止管理层或“高薪”员工从给定计划中获得不成比例的收益。
此项豁免和其他豁免的原因是美国劳工部的一项长期法规，根据该法规，只要雇主不为供款提供资金，403（b）计划在技术上就不会被贴上雇主赞助的标签。 但是，如果雇主确实向员工403（b）帐户供款，则它们将与提供401（k）计划的人一样受相同的ERISA准则和报告要求的约束。
此外，根据1940年《证券交易法》，投资基金必须符合成为注册投资公司的资格，才能纳入403（b）计划。 401（k）投资选择权并非如此。
401（k）和403（b）计划之间的实际差异
即使403（b）计划在法律上能够为参与者的捐款提供雇主匹配，但大多数雇主也不愿提供匹配，因此他们不会失去ERISA豁免。 因此，401（k）计划以更高的速率提供比赛计划。 但是，如果雇员在某些非营利组织或政府机构中服务超过15年，则他们可能能够为其403（b）计划做出额外的追补供款，而那些401（k）计划则无法做到。
401（k）和403（b）计划之间的另一个区别是，对于非ERISA 403（b）计划，费用比率可能会低得多，因为它们受到的报告要求不那么严格。
通常，每种类型的计划的计划提供者和管理员都不同。 401（k）计划通常由共同基金公司管理，而403（b）计划通常由保险公司管理。 这就是许多403（b）计划限制投资选择并突出显示年金的原因之一，而401（k）计划倾向于提供很多共同基金。
401（k）计划中的《安全法》和年金
但是，通过《建立每个社区以提高退休金（SECURE）法案》，员工可能会在其401（k）计划中看到更多的年金选项。 这是因为《安全法》消除了许多以前阻止雇主阻止将年金作为退休计划选择的一部分的障碍。
通过执行某些准则和程序，现在可以保护ERISA受托人免于因年金承运人的财务问题而无法承担责任，从而使其无法履行对401（k）参与者的义务。 此外，根据《安全法》第109条，现在可以携带401（k）中提供的年金计划。 这意味着，如果中止了年金计划作为一种投资选择，则参与者可以将其年金转移到另一雇主赞助的退休计划或IRA中，从而无需清算年金并支付退保费用。
底线
然而，就退休车辆而言，401（k）计划和403（b）计划非常相似。 两者都有相同的基本贡献限额，都提供罗斯选项，并且都要求参与者在分配之前达到59.5岁。
虽然不是很常见，但雇主可以同时提供401（k）和403（b）。 在这种情况下，员工可能会同时向两个帐户供款。
