目录
- 谁资助HRA？
- 如何参与
- 报销费用
- 报销物流
- 税收优惠
- 将HRA与HSA或FSA一起使用
- 底线
健康报销安排（HRA）是一些雇主为雇员提供的福利，以帮助他们支付医疗费用。 这是公司向工人偿还这些费用的一种方式，并且在用于合格医疗费用时，偿还费用通常是免税的。
从2020年1月开始，政府将允许雇主为雇员提供两种新型的HRA。 第一个被称为“个人保险HRA”，公司仅在不提供团体健康保险的情况下才能提供。
员工可以使用这些HRA在健康保险交易所内或交易所以税前价格购买自己的综合健康保险。 个人承保HRA还可以向员工报销合格的医疗费用，例如共付额和免赔额。
雇主要为雇员的个人保险HRA捐款多少，这取决于雇主，同一类雇员中的所有雇员必须获得相同的捐款。 年长或有受抚养人的工人可能会得到更多。
根据新规定，继续提供传统团体健康保险的雇主也可以提供第二种新类型：“例外福利HRA”。 这些计划每年向雇员补偿高达1800美元的合格医疗费用。 员工即使拒绝了团体健康保险，也可以参加例外福利HRA，但是他们不能使用这些资金购买全面的健康保险。 但是，他们可以使用这笔资金支付短期健康保险，牙科和视力保费以及合格的医疗费用。
重要要点
- 从2020年1月开始，各种规模的雇主都可以向员工提供购买个人健康保险计划的部分费用的报销，而不是提供团体健康保险。这些报销安排也称为个人保险HRA，也可以偿还员工的合格医疗费用。继续提供团体保险的雇主还可以向其雇员提供特殊福利HRA，以补偿雇员合格的医疗费用，但不提供综合健康保险费。
谁资助HRA？
人力资源管理局完全由雇主提供资金。 HRA不是帐户（尽管您可能会误认为它是这种方式）。 这是雇员与雇主之间的报销安排。 员工无法投资余额，也不会赚取利息。 如果您参加HRA，您将不会看到薪水扣除。
相反，您的雇主决定每月或每年为您偿还医疗费用的金额。 如果您在年底仍然有余额，则只要您的雇主继续提供HRA并且您继续参与，该余额可能会延续到下一年，但也可能不会：该决定取决于您的雇主也一样
如何参与
要参加HRA，您必须在雇主的公开招募期间选择加入。 如果您有合格的生活事件，则可以在公开招生之外进行注册。 参加雇主健康保险计划的配偶和子女也可以通过HRA报销。 不幸的是，如果您是自雇人士，则不能使用HRA。
报销费用
由您的雇主决定要报销的费用。 费用必须是IRS出版物502中列出的合格医疗费用，但是您的雇主可以使用较窄的列表。 通常，员工可以使用HRA报销其健康保险未支付的合格医疗费用，例如他们在满足免赔额之前必须自付费用的医疗和药房费用，以及在满足之后才需要的共同保险免赔额。
合格的医疗费用包括诸如生病时去看医生，进行X射线检查或进行手术等费用。 牙科和视力费用通常也有资格，一些非处方药也有资格，例如糖尿病测试辅助工具，血压计和隐形眼镜解决方案。
但是，雇主不能让您将HRA资金用于IRS不允许的用途。 除非医生为您开出处方药，否则您不能将HRA用于非处方药。 您也无法使用HRA偿还参与HRA生效之前发生的费用或不同年份的费用。
$ 14, 862
雇主为HRA支付的平均雇主供款，以支付2018年家庭的保费; 雇主的平均个人供款为$ 5, 648。
报销物流
通常，您的HRA管理员可以自动验证您的索赔，但有时您需要从医疗保健提供者处提交详细的账单以证实您的索赔。 根据法律，任何支出都不应该太小而无法报销，但是您的雇主可能会要求您在发给支票之前积累最低限度的可报销费用。
您的雇主选择如何偿还合格的医疗费用。 您可能会收到借记卡，这样就可以根据需要支付费用，或者您可能需要先付款，然后再要求退款。 有些计划将直接向您的医生报销，因此您不需要使用借记卡或等待取回钱款。
您每年可以报销的最高金额取决于您的雇主决定。 根据Kaiser家庭基金会的2018年雇主健康福利调查，2018年，雇主为HRA帮助受保工人支付保费的平均雇主供款为单人份保险5, 648美元，家庭保险14, 862美元。雇主为单身人士和家庭分别提供1, 149美元和2, 288美元支付合格的医疗费用。 如果您的雇主允许，则如果您被解雇，您可以在有限的时间内支出HRA中剩余的金额。
税收优惠
您不必在纳税申报单上报告您参与HRA。 只要您将这笔钱用于IRS和您的雇主定义的合格医疗费用，您的雇主愿意通过HRA向您偿还的医疗费用就不被视为应税收入，也不被视为实际偿还的金额。
免税分配的例外情况在某些情况下适用：如果您的雇主在年底或您离开工作时支付未使用的报销，这些钱将被视为应税收入。 由于它不用于偿还合格的医疗费用，因此被视为普通收入。
将HRA与HSA或FSA一起使用
您可以将HRA与HSA或FSA结合使用吗？ 在回答该问题之前，重要的是要阐明其他两个首字母缩写词的含义。 快速提醒一下，因为健康保险条款可能会引起混淆：
- HSA是健康储蓄帐户，必须与高扣除额健康计划（HDHP）一起使用。 捐款既可以来自雇主也可以来自雇员，余额可以每年进行投资和结转，并且当您换工作时，帐户就与您同在。 （这些帐户也可以用作退休储蓄工具。） FSA是灵活的支出帐户（也称为灵活的支出安排），不必与HDHP一起使用。 缴费仅来自员工工资扣除额，余额无法投资且不赚取利息。 FSA资金必须在当前计划年度使用，尽管有些雇主允许小额资金展期或在第二年年初给予员工宽限期以用完余额。 此外，当您换工作时，FSA不会随您一起去。
在大多数情况下，您不能将HRA与健康储蓄帐户（HSA）一起使用。 但是，可以同时拥有HRA和FSA。 如果您这样做的话，那就太好了，您甚至可以将更多的免税收入用于医疗费用。 您可以在2019年向FSA捐款最高$ 2, 700，您的雇主将从您的薪水中扣除这笔钱。
问题是您是否同时拥有HRA和FSA，应该使用哪个帐户支付给定的医疗费用？ 如果费用仅由一个或另一个帐户支付，则您有答案。 如果有资格从任何一个帐户付款，则需要了解您的雇主关于哪个帐户先付款的规则。 可能不言而喻，但是您不能两次支付，并且无法从两个帐户中获得相同的费用报销。
底线
如果您的雇主为您提供一种称为个人保险HRA的新型HRA代替团体健康保险，则您在交易所购买或购买的综合健康保险的保费将获得免税补偿。 在满足自付额之前，您还可以报销合格的医疗费用，例如共同保险和所支付的账单。
从提供给雇主的范围以及将要偿还的费用方面来看，HRA可能因雇主而异。 因此，尽管本文提供了对预期的广泛概述，但您仍希望阅读雇主对其HRA的简要计划说明（如果提供的话），以获取详细信息。
