目录
- 什么是不可退还的税收抵免？
- 不可退还的税收抵免如何运作
- 不可退还的税收抵免示例
- 不可退还信用额的优缺点
什么是不可退还的税收抵免？
不可退还的税收抵免是一种税收抵免，只能将纳税人的负债减少到零。抵免中剩余的任何金额都会被纳税人自动没收。
不可退款的抵免额也可以称为可抵扣的税收抵免，这可以与可退款的抵税抵免形成对比。
重要要点
- 不可退还的税收抵免是一种所得税减免类型，可减少一个人的应纳税所得额美元。不可退还的税收抵免只能将应税收入降低到零，并且在潜在抵免的情况下不会产生退税超过应纳税所得额（如可退还的信贷）。在美国，例子包括外国税收抵免，抵押贷款利息抵免，儿童或受抚养人的抵免等。
不可退还的税收抵免如何运作
政府以税收抵免的形式提供某些税收优惠，以减少其纳税人的纳税义务。 在从应纳税所得额中扣除所有款项后，应将税额抵免额用于纳税人的应纳税额，该抵免额将使一个美元兑换成一美元的总税额。政府，并且有资格获得$ 1, 100的税收抵免，他在抵免后只需支付$ 1, 900。
税收抵免比税收抵免或免税优惠更为有利，因为税收抵免减少了税收抵免。 虽然扣除或免税仍然减少了最终税负，但它们仅在个人的边际税率内这样做。 例如，税率在22％的个人将为每扣除一个边际税款节省$ 0.22。 但是，抵免额可减少应纳税额$ 1。
减税与 税收抵免
税收抵免可以是可退款的，也可以是不可退款的。 如果税收抵免额超过个人的总应纳税额，则可退还的税收抵免通常会导致退款检查。纳税人在其3, 000美元的税单中应用3, 400美元的税收抵免后，其账单将减少为零，其余部分其中的$ 400退还给了他。
另一方面，不可退款的税收抵免不会导致退还给纳税人，因为它只会将欠税额减少为零。个人将不欠政府任何款项，但也将没收信用额度后剩余的$ 400。
与税收抵免不同，税收抵免会减少您欠的税额（美元对美元）。
不可退还的税收抵免示例
最常要求的税收抵免是不可退还的。 示例包括：
- 储蓄信贷终身学习信贷（LLC）收养信贷儿童和受抚养人信贷外国税收信贷（FTC）抵押利息税收信贷老年人和残疾人信贷住宅节能型信贷一般商业信贷（GBC）替代汽车信贷税收信贷债券持有人的信贷
一些不可退还的税收抵免，例如一般商业抵免和外国税收抵免，允许纳税人将任何未使用的金额结转至未来的纳税年度。 例如，尽管GBC的未使用部分可以结转最多20年，但个人只能将FTC的未使用部分结转最多10年。
不可退还信用额的优缺点
同时具有可退还和不可退还税收抵免的纳税人，如果在应用合格的可退还抵免之前计算其不可退还抵免，则可以最大限度地发挥其总信用潜力。 首先应使用不可退还的税收抵免，以尽量减少所欠税款。 只有在应退还税收抵免额之后才应进一步减少最低额度，以使该额度降至零以下，如果税负变为负数，则个人将收到总额小于零的退款支票。
如果他以相反的顺序报税，他将用光所有可退还的信用额，而不可退还的税额只会将其欠税额减少为零，且不得少。
但是，不可退还的税收抵免会给低收入纳税人带来负面影响，因为他们通常无法使用全部抵免额。 不可退还的税收抵免仅在报告年度有效，在提交纳税申报表后到期，并且可能不会结转到以后的年份。 截至2019纳税年度，不可退还税收抵免的具体示例包括收养抵免，子女和家属护理抵免，为退休账户供款的储蓄者税收抵免以及抵押利息抵免。
