什么是IRS 939版？
美国国税局（Internal Revenue Service）出版物939，《退休金和年金通则》，也称为IRS出版物939，是美国国税局（IRS）发布的一份文件，为纳税人如何使用《总则》处理退休金和年金的收入提供指导。
了解IRS出版物939
IRS出版物939解释了一种对养老金和年金收入征税的方法。 国税局将退休金和年金的月收入分为两部分：由个人出资构成的免税部分，以及代表投资正收益的应税部分。 IRS 939号出版物详细介绍了“一般规则”，它是用于计算养老金或年金的免税部分的两种方法之一。 另一种方法是简化方法，该方法已在IRS出版物575中涵盖。
2013年，美国国税局开始将不合格计划下的年金付款视为净投资收益。 此修改意味着纳税人应使用表格8960，净投资所得税–个人财产和信托来确定其净投资所得税。
谁应使用IRS 939号出版物
如果纳税人从不合格计划中获得收入，或者从不符合《国内税收法》要求的计划中获得收入，则必须使用一般规则来获得合格计划的税收优惠。 不合格的计划可以包括不合格的员工计划或私人或商业年金。 如果年金开始日期在1986年7月1日至1996年11月19日之间，并且纳税人不符合或未选择简化方法，则通用规则也适用于合格计划。 IRS 939号出版物还包含一些其他方案，在这些方案中，通则可适用于合格的计划。 如果纳税人拥有合格的计划，包括合格的员工计划，合格的员工年金以及避税的年金或合同，则应使用简化方法而不是一般规则。
IRS出版物939未涵盖的主题
IRS出版物939不涵盖人寿保险或个人退休帐户（也称为IRA）的收入，并且未提供有关如何使用简化方法的特定信息。 IRS出版物575（确实涵盖简化方法）包括从合格的养老金或年金计划收到的非周期性金额的信息，例如结余，被视为资本收益的一次性分配，早期或超额分配。
美国国税局建议咨询其他出版物，以进一步了解如何将退休收入用于税收目的。 一些建议的IRS出版物包括IRS出版物524老年人或残疾人信用，IRS出版物571避税年金计划（403（b）计划）和IRS出版物590个人退休安排。
