什么是最低利率规则？
最低利率规则是指一项法律，要求对两方之间的任何贷款交易收取最低利率。 最低利率规则规定，即使贷方不收取任何利率，也将自动对贷款施加任意利率。
最低利率规则至少部分旨在防止纳税人之间通过无利率或低于市场利率的家庭内部贷款产生过多赠予。 因此，无论借款人与贷方之间的关系如何，最低利息规则均适用。 如果贷款人不遵守最低利率规则，则即使他们是近亲，也可能面临国税局的罚款。 例如，贷方可以就国税局认为他们本应从贷款中收取的利息金额征税，即使他们没有收取任何利息。 贷款的任何未付利息金额也可以计入纳税人的年度赠予限额，从而导致对该款项进行双重征税。
分解最低利息规则
最低利率规则相当复杂，并且已经进行了许多更改和修改。 对于个人和商业贷款以及由卖方出资的财产出售，有单独的规则。
可能要求贷款人将其收到的超过本金贷款金额的任何利息与税款一起报告。
最低利率规则要求在两方之间的任何贷款交易中收取最低利率。
最低利率规则的潜在例外
根据《国内税收法》第7872条，如果金额低于10, 000美元，则个人之间直接赠与贷款的规则也有一些例外。 但是，该例外不适用于为获取收入的资产而购买的赠与贷款。
在特定情况下，高达100, 000美元的礼品贷款也可能是规则的例外。 贷款必须授予亲戚或孩子购买房屋或开展业务。 此外，借款人当年的净投资收入必须为$ 1, 000或更少。
如果礼品贷款的未偿还余额总额超过了当年的限额，则该贷款将受利息规则的约束。 如果借款人的净投资收入超过$ 1, 000的门槛，则推算的利息规则将适用，但仅适用于其净投资收入。
在其他情况下，资金的提供可以归类为属于利息规则之内的贷款。 如果提供给高级持续护理设施的资金是持续护理费用的一部分，则该资金如果超过一定限额并可以退还，则可以视为贷款。
只要对其他贷款采用当前的联邦利率，就可以避免估算利息。 费率由国税局每月设置。 对于定期贷款，应采用的利率是在贷款当日设定的联邦利率。 对于期限少于三年的贷款，将适用短期利率。 中期利率将适用于三至九年期的贷款。 期限超过九年的贷款将适用长期利率。
