《平价医疗法案》（ACA）改变了医疗保险的格局。 奥巴马医改所带来的一些最重要的变化集中在税收方面。 根据ACA，到2023年，对个人和企业的新税收总额将攀升至5, 000亿美元。
总共有21种与ACA相关的新税种，其中有些是加税，有些是针对美国医疗保健消费者的减税措施。
毫不奇怪，这些税收变化适用于低收入美国人的抵免和较高收入者（个人年收入为200, 000美元，或家庭年收入为250, 000美元的人）的税收增加。
年收入超过25万美元的小企业主也可能期望税法有所改变，而不是积极的态度。
以下是其分解的快照：
- 联邦政府估计，已经拥有健康保险的所有美国人中，有85％的税率不会面临任何或至少有重大变化。 Sam叔叔还估计，在剩余的15％中，税收变化将围绕ACA的三个主要支柱-个人任务，雇主任务和与美国人，家庭和小企业主的医疗保健交换计划保费相关的税收抵免。 有一个异常值。 以前曾投资于医疗储蓄帐户（HSA）和灵活储蓄帐户（FSA）的美国人也将看到与医疗相关的税收减免的新限制。
对于大多数美国人而言，最大的税收问题来自个人授权，该授权规定，有能力负担的美国成年人必须直接通过保险公司或通过州或联邦医疗保险交易所注册医疗服务。
有一些例外。
- 如果在其本州通过健康保险交易所购买的最低价青铜计划的溢价超过购买者家庭年收入的8％，则可以例外。 购买者的家庭年收入低于IRS纳税申报法的门槛。
同样，某些美国人可能会因宗教信仰而获得免税，这些宗教信仰不是美国公民，在狱中或不属于美洲印第安人部落。
在剩下的与ACA相关的特定税收问题中，有些可能会对在职美国人产生最大影响。
- 收入税 -2013年1月生效的新的1, 230亿美元投资收入税，对年收入超过25万美元或个人超过20万美元的家庭征收3.8％的投资收入附加税。
- 个人授权 -自2014年1月起，对个人授权和雇主授权同时征收650亿美元的新税。
任何不购买合格健康保险的人都必须支付收入附加税。 通过采用列出的调整后总收入（AGI）的百分比或以下所示的美元数字中的较高者来计算这笔额外税：
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1名成人 |
2位成人 |
3+成人 |
|
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2014年 |
1％AGI / $ 95 |
1％AGI / $ 190 |
1％AGI / 285美元 |
|
2015年 |
2％AGI / $ 325 |
2％AGI / $ 650 |
2％AGI / 975美元 |
|
2016年+ |
2.5％AGI / 695美元 |
2.5％AGI / $ 1, 390 |
2.5％AGI / $ 2, 085 |
在用人方方面，拥有50名或以上员工的公司因未提供每位员工的医疗保险而面临2, 000美元的税款（不可抵扣）。
卡迪拉克税 -对所谓的凯迪拉克健康保险计划征收320亿美元的消费税，这一计划受到了较富裕的美国人的青睐。 该税适用于个人保健计划，价值为$ 10, 200，家庭保健计划为$ 27, 500。 该税将于2018年1月1日生效。
高额账单税 – ACA为因高额医疗费而扣除的个人带来150亿美元的税收。 截至2013年1月，超过AGI 7.5％的旧支出门槛已由10％的门槛代替。从2013年至2016年，65岁及以上的美国人免税。
健康储蓄账户税 – ACA对弹性支出账户设置上限，上限为2500美元（目前此类计划没有上限。）还有一项新的税项，估计为50亿美元，称为药品柜税，美国成年人在该税项上不能使用健康储蓄帐户，弹性支出帐户或健康报销税前美元购买非处方非处方药。
室内晒黑税 –该税于2010年7月生效，对美国室内晒黑沙龙征收10％的消费税。 预计它将带来27亿美元的新税收。
高风险税 -奥巴马医保对所有计划收取的每年63美元的费用（每年减少，直到消除现有条件后至2017年），以帮助支付保险公司的高风险资金池费用。
医疗保险税 -保罗·雅各布斯（Paul Jacobs）是亚特兰大Palisades Hudson Financial Group办事处的注册金融规划师（CFP®），他说，个人和超过200, 000美元的工资和自雇收入以及已婚夫妇的250, 000美元，将适用新的0.9％Medicare附加税。 他说：“尽管在大多数情况下，雇主会从雇员的薪水中预扣税款，但某些在年内转职或担任多个工作的纳税人可能会惊讶地发现，他们在2013年的纳税申报表中还欠了额外的税，”他说。
投资的医疗保险税-对投资收入征收3.8％的新医疗保险税可能会影响许多美国人，尤其是高收入美国人。 根据美国国税局（IRS），净投资收入的3.8％税适用于修改后的调整后总收入（MAGI）超过以下年度收入水平的非法人纳税人（主要是个人，房地产和某些信托）：
- 对于已婚纳税人提交共同申报表或未亡配偶的情况，为$ 250, 000
- 如果已婚纳税人分开申报，则为$ 125, 000
- 除遗产和信托外，其他所有人的最低税额等于最高税率开始的最高金额（200, 000美元）（2013年，预计为11, 950美元）。
底线
人们可能没有意识到这一点，但是在所有关于如何实施奥巴马医改的争议中，都有一大堆等待美国征税的税收。 了解这些税收，并咨询税收专家，以最大程度地减少财务损失，这是您的最大利益。
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