目录
- 外国退休金或年金
- 条约陷阱
- 美国报告要求
- 美国比 外国退休帐户。
- 放弃美国国籍
- 底线
您可能会认为美国税制的退休规则很复杂。 对于那些在国外工作的人来说，退休收入的税收影响可能使法规和条约协议变得更加令人沮丧。
领取外国养老金或年金的任何人不仅必须成为美国税法专家，而且必须成为相关国家之间的条约义务以及养老金或年金所来自的国家/地区的税收法规的专家。
如果这是您整理纳税义务的第一年，请不要尝试单独执行此操作。 联系国际税法和退休资产方面的专家，以使您走上正确的道路。 这将帮助您最大程度地减少税收损失，并从退休储蓄中获得最大收益。
外国退休金或年金
来自国外的退休收入可以来自不同种类的帐户：
- 外国雇主直接提供的养老金或年金外国雇主为您建立的信托基金外国政府或其机构之一的付款（这可能包括外国社会保障养老金）外国保险公司的付款外国信托公司或指定为支付年金
即使您在国外的一家美国公司工作，您也可能会从外国信托基金获得年金，这是因为用外国收入来筹集养老金很复杂。 有时不可能为个人退休帐户（IRA）筹集资金，因为您的大部分收入都可以通过外国收入收入排除和外国住房排除而从美国税收中扣除。
因为这两个排除因素都使在国外工作的美国人减少了自己的收入以避免美国征税，所以他们也常常使使用IRA进行投资变得困难。 要有资格为IRA捐款，必须在美国获得收入或应缴纳美国税款的收入。
作为替代，一些美国公司为在国外工作的雇员设立了外国信托，以使他们能够储蓄退休。
条约陷阱
何时要收取外国退休金或年金，将如何征税将取决于哪个国家拥有退休金以及美国与其他涉及县之间的税收协定类型。
每个国家/地区都与美国协商了不同的条约，因此与不仅要熟悉美国税法而且还要熟悉会影响您需要缴纳的税款的国际条约和税法的税务顾问合作非常重要。各国。 这些条约通常包括税收抵免和其他工具，以使您能够减少应纳税额，但是需要进行一些研究以确保您正确地在美国和任何其他国家/地区填写税表，以尽量减少税收击中。
在许多国家/地区，外国退休金在国内享有优惠的税收待遇，但通常，它甚至不符合美国国税局（IRS）税法下的合格退休计划。 这意味着，对于公司及其雇员，其缴费额不可抵税。 因为这通常是规则，所以从国外退休计划中收到的付款与在美国的退休金不同。
实际上，即使您为退休计划缴纳的费用也已全额计入您的总收入中。 这意味着您的外国养老金实际上可以征税两次，一次是在您缴纳这笔钱时，另一次是在退休时领取。
与许多国家签订的税收条约解决了这个问题，因此可以抵消美国的联邦税收责任。 但是，您和您的顾问必须了解条约以及如何为所涉及的美国和外国填写表格。
美国投资报告要求
接收外国养老金或年金时，除了遵守税收规定外，正确报告在外国银行或投资公司中的任何持仓也至关重要。 《美国外国帐户税收合规法案》（FATCA）要求拥有超过10, 000美元的美国公民的任何机构向美国财政部报告帐户信息。
根据该法案，居住在美国的美国公民必须在其美国纳税申报表中包含在非美国金融机构持有的超过50, 000美元的任何金融资产。 对于居住在美国境外的人，必须申报的费用为300, 000美元。
这可能给在美国以外工作的美国公民带来另一种税收问题，因为即使填写表格以报告非美国金融机构的资产也可能增加IRS审计的可能性。 如果您的退休资产在美国国税局归类为被动外国投资（PFIC）的基金中，则对那些未提出申请的人可能会特别严厉。 PFIC帐户的资本收益以最高35％的资本收益率征税。 这些外国控股公司没有15％的长期资本收益率。
海外投资也可能需要支付比美国机构收取的更高的投资费用。 哈佛商学院的一项研究发现，瑞士共同基金的平均支出比美国共同基金高43％，英国共同基金高50％，加拿大共同基金高279％。
美国与外国退休帐户
那么将退休投资保留在美国或外国账户中会更好吗？ 这也不是一个容易回答的问题，因为这取决于您在退休期间所处的位置。
放弃美国国籍
一些美国公民通过放弃其美国国籍来应对美国的税收复杂性。 选择这样做的人数是2016年有史以来最高的5, 411人。 放弃公民身份的费用为$ 2, 350。
选择该路线可能会影响您是否能够领取社会保障金。 放弃国籍后，您将成为非居民外国人（NRA）。 您是否可以领取社会保障金取决于美国与您选择居住国的双边协议。 在许多国家/地区，付款可以继续，但是在某些国家/地区，您从社会保障中获得的利益将停止。
作为非居民外国人，您还必须每30天或更少在美国停留一天。 如果您不每月访问一次，您的另一种选择是每六个月在美国连续住30天。 如果您不遵守这些时间表之一，那么您将失去社会保障福利。
将您的身份更改为“ NRA”也会影响家属和幸存者的利益。 因此，如果您正在考虑放弃美国国籍以避免外国退休税收迷宫，请在做出决定之前仔细考虑对社会保障福利的影响。
底线
如果您曾在国外工作并在美国境外建立了退休投资组合，请在开始提取退休金或年金之前寻求专业建议。 这将使您能够最大程度地增加退休收入，并最大程度地减少来自美国和持有退休基金所在国家（地区）的税收负担。
