什么是过渡IRA？
过渡个人退休帐户（IRA）是一种帐户，它允许将资产从旧的雇主赞助的退休帐户转移到传统的IRA。 过渡IRA的目的是维持这些资产的递延纳税状态。 滚动IRA通常用于持有从前雇主赞助的退休帐户或合格计划转移的401（k），403（b）或利润共享计划资产。
结转IRA不限制员工可以结转的金额，而是允许账户持有人投资于各种各样的资产，例如股票，债券，ETF和共同基金。
过渡IRA如何工作
通过将退休计划资产通过直接转存（前雇主的计划管理员将资产直接移至转存IRA），员工可以避免内部税收服务局（IRS）扣留其转移资产的20％。 或者，可以使用间接过渡来移动资产，其中员工拥有计划资产，然后在60天内将其放入另一个合格的退休计划中。
重要要点
员工可以通过在退休时将退休金转入IRA来维持其退休金的递延税率状态。
IRA结转在纳税申报表中报告为非应税交易。
根据IRS：“如果您要从退休计划中获得分配，则可以要求计划管理员直接将款项支付给另一个退休计划或IRA。”
但是，如果使用间接转存，则帐户的20％的资产可能会被扣留，并且在雇员提交年度纳税申报表之前无法收回。 如果将资产从合格的雇主赞助的退休计划转移到过渡IRA的方法不正确，则该雇员将面临税款。 如果他尚未达到退休年龄（59½），他还将支付这些资产的提早退出罚款。
过渡IRA资金可以转移到新雇主的退休计划中。
大多数IRA计划允许每年进行一次过渡。 大多数过渡IRA是通过直接（电子）转帐或支票执行的，尽管后者可能会收取20％的预提费用，以确保个人将全部款项存入过渡IRA（实际上是可退还的税费）。 如果是支票转帐，则必须在60天内存入过渡支票。 如果在60天后存入资金，则将对资金征税并收取罚款。
特别注意事项
将分配滚动到过渡IRA的另一种方法是，雇员将其直接滚动到新雇主的新退休帐户中。 其他选择包括将资产滚动到传统的IRA中，但这可能会对将来将资金转移到另一位雇主的退休帐户中产生影响。 展期资金也可以转换为罗斯IRA，但是由于合格的雇主退休计划供款是在税前缴纳的，因此罗斯应缴纳税款，而罗斯IRA仅可以持有税后供款。
