什么是特定份额方法
特定份额方法是散户在出售部分（而非全部）特定股票的股份时操纵其资本损益的一种方法。 特定份额方法的目标是减少给定年份的税项负债，通常是显示尽可能大的亏损或尽可能小的收益。
分解特定份额方法
当出售公司或基金的股票时，出于税收目的，特定份额方法可以最小化资本收益的大小或最大资本亏损的大小。 它通过在减少某人的头寸时选择出售特定股份来起作用。 以最高成本基准出售股票，即投资者支付最高价的股票，将显示出较小的资本收益或较大的资本损失，无论哪种情况都将减少给定年份的应纳税额。
仅当满足某些条件时，特定份额方法才有效。 该方法要求投资者以不同的价格购买了多批相同的证券，仅出售一部分股票中的投资者股票，并保留了每只股票或基金购买的成本基础记录。
假定所有这些条件，投资者必须将详细信息提供给经纪人，该经纪人管理投资者在其账户上出售哪些股票。 否则，为同一股票的所有股票支付的平均价格将构成成本基础，并且投资者最终将承担比必要更大的应纳税额。
特定份额方法中的两个选项
尽管通常以特定份额方式选择出售成本最高的股票符合投资者的利益，但也有例外。 如果在去年购买了成本最高的股票，则选择以特定份额的方式出售它们将被视为短期资本收益，应按所得税率征税，而不是较低的资本收益率。 在这种情况下，投资者会在一年前或更长时间购买的股票中选择成本最高的股票。
如果投资者的应税收入（包括长期资本收益）低于某个阈值，则会发生另一种情况，即投资者会偏离典型策略。 2018年，个人人数为38, 600美元，联合申报人为77, 200美元。 在此阈值以下，长期资本收益无需缴税。 在这种情况下，投资者可以选择以最低成本为基础指定股票，以最大程度地提高纸面收益并最大程度地利用0％的税率，而在投资组合中指定最高成本的股票是最有益的。
