目录
- 什么是税收亏损结转？
- 税收亏损如何结转
- 资本利得/损失的因素
- 损失如何结转
- 真实示例
什么是税收亏损结转？
税收亏损结转是一项允许纳税人将税收亏损结转至未来年度以抵消利润的规定。 个人或企业可以要求减税结转，以减少以后的任何税款。
税收亏损如何结转
考虑到税收目的，应将税收亏损结转与利润相反或为负利润。 当支出大于收入或资本损失大于资本收益时，就会发生这种情况。 这项规定是创造未来税收减免的绝佳工具。 在大多数情况下，结转的有效期最长为七年，尽管大多数州确实有自己的规则。
税收亏损结转与亏损结转不同。 亏损结转适用于按收入（而不是资本损失）产生净运营亏损的公司。
资本利得/损失的因素
如果您拥有资产但尚未出售，则资本利得或损失是未实现的，而已实现的资本利得或损失则需要进行买卖交易。 变现的资本收益会产生税项负债，而资本损失可用于抵销您的收益税项。 例如，当您亏本出售股票时，税法提供了税收亏损结转流程，以抵消其他资本收益并减少您的应纳税额，包括未来几年实现的资本收益。
例如，假设您卖出了1, 000股XYZ股票，造成资本损失总计10, 000美元，并且您拥有该股票三年。 资本利得和损失在IRS 1040表格的纳税申报表D中报告。 如果持有股票超过一年，则持有期限是长期的，纳税人用长期亏损抵销长期收益。 假设纳税人拥有$ 3, 000的长期收益，这将长期资本损失减少到$ 7, 000。 对于此示例，假定在短期资本收益中损失减少了2, 000美元，并且损失中的1, 000美元被用于减少收益中的其他收入。 剩余的资本损失为$ 4, 000。
除出售投资外，出售房屋还会产生资本收益，而房屋的财产税基础是其评估价值，该价值可能会也可能不会是已确认的销售价格。 城市的财产税基数是城市中所有应税房地产的集体价值。
损失如何结转
税收亏损结转规则允许纳税人用未来的资本收益抵销这4, 000美元的损失，直到将剩余的全部损失用于税收目的为止。 如果纳税人明年有2, 000美元的资本收益，则可以从结转的亏损2, 000美元中抵消这些收益。 这项税收政策使那些在市场低迷期间蒙受巨大损失的投资者可以减少在未来许多年中确认的收益。
真实示例
2016年，在进行总统大选之前，《纽约时报》发布了唐纳德·特朗普1995年的纳税申报表。 特朗普在比赛期间拒绝发布他的税收记录，他报告说在1995年亏损了9.16亿美元，他得以将其结转。 亏损来自对赌场，航空公司业务和曼哈顿房地产的投资实现的资本亏损。 据《泰晤士报》报道，这一损失将使他在长达18年的时间里避免缴纳5, 000万美元的联邦税。
