应税事件的定义
应税事件是指对执行交易的一方产生税收后果的任何事件或交易。 对于投资者而言,应税事件的常见示例包括收取利息和股息,出售证券以获取收益以及行使期权。
分解应税事件
应纳税事件是触发一项或多项税收的交易。 政府已制定规则,规定事件对个人和企业产生应课税后果。 最常见的应税事件是应缴纳所得税的工资的支付和收取。
赚取工资薪金
联邦和州税务机关要求企业和个人将其收入的一定百分比支付给政府。 对于雇员,所赚取的一部分收入被雇主扣留并汇给政府。 扣留的所得税还包括应缴纳的社会保险和医疗保险的雇员税。 雇主还需要支付雇主应承担的社会保障税和医疗保险税。
收取股票股息
当股息支付给股东时,就会发生应税事件。 股息由联邦政府按0%至20%的税率征税,具体取决于股东的普通所得税税率。 在美国,纳税人的股息发生应纳税的事件,税率在15%以上。
出售资产以获得收益
为获利而出售的资本资产,例如股票,债券,商品,汽车,房地产,收藏品和古董等,产生资本收益,其中部分或全部被征税。 长期资本利得-出售持有一年以上的资产后获得的利润-应缴纳资本利得税。 但是,处于较低所得税等级的纳税人出售超过一年的资产不会产生应税事件。 短期资本收益是指出售持有不到一年的资产所获得的利润。 短期资本利得的资本利得税率通常与所得收入或其他类型的普通收入的税率相同。
对于财产,出售是一项应税事件。 美国国税局(IRS)允许房主从应纳税所得额中扣除前25万美元(夫妻共同拥有并共同申报的夫妇为50万美元),但在大多数情况下,应纳税所得额为零。
买卖某种商品
买卖双方在零售领域面临应税事件。 销售商品的卖方应缴纳营业税。 但是,此税将通过向买方收取的总金额转嫁给最终消费者。 卖方每个月或每个季度将收集的总销售税汇报并汇给相应的州政府。 大多数有形产品应课税,而大多数时候服务不课税。 但是,哪些产品和服务应课税,哪些不课税,因州而异。
退出退休计划
从某些退休计划(例如401(k)计划)中提取的资金需要纳税。 此外,如果未满59.5岁的个人从帐户中提款,则将支付提早罚款。
赎回美国储蓄债券
投资者收取的美国储蓄债券利息应缴纳联邦税,但该税款应递延至债券到期或赎回的那一年,此时应纳税事件发生了。 储蓄债券必须持有至少一年,然后债券持有人才能赎回。 如果持有期限少于五年,则赎回债券时将评估三个月的利息。 这意味着,如果提前赎回债券,债券投资者将失去该债券最后三个月的应计利息。
将传统IRA转换为Roth IRA
当个人将其传统IRA转换为Roth IRA时,他通常必须为此缴纳所得税。 转换后的应纳税额被添加到他的所得税中,并且他的正常收入率被应用到他的总收入中。
从贷款宽恕中受益
当借款人解除其联邦学生贷款时,美国国税局会将解除的金额视为应纳税所得额。 在这种情况下,贷方将向借款人签发1099-C表格,并说明其清算金额。 该金额被视为出于税收目的的收入,必须对被宽恕的金额缴纳税款(基于个人所属的所得税范围)。 例如,假设纳税人在卸职的当年赚了55, 000美元,并清偿了40, 000美元的学生贷款余额,那么她可以预期为排放的金额支付8, 800美元的税款。 毕竟,债务减免并不意味着税收减免。
如何减少应税事件
为了提高税收效率,投资者应集中精力限制应纳税事件,或者至少将高税率事件最小化,同时将低税率事件最大化。 保持盈利股票超过一年是最小化应税事件影响的最简单方法之一,因为该策略消除了短期资本收益。 此外,税收损失收集(一种涉及以亏损出售资产以抵消给定税收年度内获得的任何资本收益的策略)也可以帮助最大程度地减少应纳税事件。
为避免在退出退休计划后被征税和处罚,新公司的员工应直接将旧的401(k)计划转入其新雇主的计划或个人退休安排(IRA),因为不会触发任何应课税事件直接过渡。
税务顾问,会计师或律师可以帮助企业和个人最大程度地减少应付给税务机关的税款。