目录
- 小型企业双重征税
- 加州营业税的类型
- C公司
- S公司
- 有限责任公司
- 伙伴关系和所有权
小型企业主在加利福尼亚开展业务有几个明显的优势。 该州是人口众多，不断发展和充满活力的大都市的所在地，包括洛杉矶，旧金山和圣地亚哥。 这些城市人才济济，上层阶级和富裕居民齐聚一堂，并且都是著名大学的所在地，这些大学每年春季和冬季都会抽出一批新的受过教育的工人。 此外，加利福尼亚是一个宜居的地方。 在该州的大部分地区，冬天不太冷，夏天不太热或潮湿。 该州拥有多种多样的风景和景观，包括海滩，沙漠，山脉和山谷。
也就是说，对于小企业主来说，加利福尼亚并非一帆风顺。 特别是，加利福尼亚州的营业税是所有州中最具压迫性的。 高税率加上繁重的商业法规（加利福尼亚州也因此而闻名），已导致21世纪的许多企业主逃离该州，前往他们认为是更友好的经营场所的地方，例如德克萨斯州和佛罗里达州。 最近，加利福尼亚的一位企业主用他在社交媒体上散布的状态图来封装了这种现象。 他在地图上打印了“加利福尼亚州最佳的企业主大道”，然后突出显示了从该州引出的所有州际公路。
重要要点
- 加利福尼亚州的经济是美国最大的经济体，与全球产出相比，它本身将代表最高的国民经济。位于加利福尼亚州的企业必须按收入的8.84％固定税率缴纳固定税，在某些情况下还需缴纳特许权税。由于其他地方不存在某些漏洞，因此需要双重征税，因此CA企业必须同时缴纳州和联邦税。
小型企业双重征税
加利福尼亚州对企业和个人收入征收高于平均水平的州所得税。 但是，这并不是最糟糕的部分。 加利福尼亚州是少数对将小企业主设置为直通实体（例如S公司或有限责任公司（LLC））的小企业主征收营业税和个人税的州之一。 使用这些名称组成的企业可以避免缴纳联邦所得税，因为他们获得的收入会转嫁给企业所有者。 联邦政府认为对转嫁收入和企业本身都征税是对企业所有者征税的双重征税，因此，它仅按个人所得税税率对企业所有者征税。 虽然大多数州都遵循相同的理念，但加利福尼亚州在打击双方企业主方面表现突出。
取决于多种因素，包括直通实体的净收入和其所有者从企业获得的个人收入的金额，加利福尼亚州征收的这种双重征税可能相当于小企业所有者的税负的两倍。 考虑到该州的生活成本也很高，因此，加州小型企业的税收待遇可能会使企业家难以开展自己的事业。
加州营业税的类型
加利福尼亚州对企业征收三种类型的所得税：公司税，特许权税和替代性最低税。 该州几乎所有企业都应至少缴纳其中一种税，有时还需缴纳多种税。
公司税适用于选择被视为公司的公司和有限责任公司。 此税率统一为8.84％，高于美国的平均税率，适用于加利福尼亚州商业活动的应税净收入。 公司无需缴纳州特许经营税，但需缴纳6.65％的替代最低税（AMT），这限制了企业将支出与收入核销的有效性，从而降低了公司税率。
特许权税适用于S公司，有限责任公司，有限合伙企业（LP）和有限责任合伙企业（LLP）。 此外，传统公司或C公司不能赚取正的净收入，因此无需缴纳公司税，而必须缴纳特许权税。
6.65％的替代最低税基于联邦AMT规则，适用于选择被视为公司的C类公司和有限责任公司。 这是一种税收，使公司无法有效地减记收入以将公司税降至最低。
C公司
C公司或传统公司根据其应纳税所得额的净额缴纳8.84％的公司税或6.65％的AMT。 例如，一家公司的应税净收入为100万美元，其中应支付加州州所得税的8.84％，即88, 400美元。 此外，州对股东从公司获得的任何个人收入征税。 如果以股息形式支付该收入，那么加利福尼亚州将是一个特别残酷的州。 该州最高的股息边际税率为33％，是美国最高的税率之一
S公司
提供与C公司类似的法律和财务保护，但将收入转嫁给企业主的S公司，应缴纳占净收入1.5％的特许权税。 最低特许权税为800美元，即使是声称净收入为零或为负的S公司。 因此，一家净收入为100万美元的S公司欠加利福尼亚州所得税的1.5％，即15, 000美元。 企业的收入然后传递给企业所有者，企业所有者必须为此缴纳个人州所得税。 加州有九种个人所得税税率，边际税率为1％至12.3％。
有限责任公司
有限责任公司也要支付特许经营税，但计算方法与S公司不同。 有限责任公司不是基于净收入的固定百分比税率，而是根据总收入级别按固定美元金额纳税。 介于25万美元至499, 999美元之间的总收入应缴纳900美元的税款。 介于$ 500, 000到$ 999, 999之间的总收入需缴纳$ 2, 500的税款。 100万美元至4, 999, 999亿美元之间的总收入需缴纳6, 000美元的税。 500万美元或以上的总收入需缴纳11, 790美元的税款。 对于总收入少于$ 250, 000的企业，则适用$ 800的最低特许经营税。 有限责任公司的净收入转给企业主，企业主必须以1％至12.3％的边际税率缴纳个人所得税。
合伙企业和独资企业
合伙企业的税收待遇取决于具体类型。 有限责任合伙企业（LLP）和有限合伙企业必须缴纳$ 800的最低特许经营税，企业主必须为合伙企业产生的任何收入缴纳个人所得税。 对于直接将收入分配给企业主的普通合伙企业，仅适用个人所得税。 独资企业也是如此。
