目录
- 每笔Diem涵盖什么？
- 膳食和杂费
- 住宿费用
- 为什么费率因地点而异
- 查找每个位置的费率
- 每日标准利率
- 雇主使用GSA费率
- 每天报销的税款
- 按Diem作为薪金替代
- 底线
“每日津贴”或日费率是在与商务有关的旅行期间支付给员工的日常住宿，膳食和杂费的固定补偿额。 费率由美国总务管理局（GSA）每年针对美国大陆内的目的地设置； 非外国汇率（例如阿拉斯加，夏威夷，波多黎各和关岛）由国防部设定，外国汇率（在美国及其领土以外的任何地方）由国务院确定。
每笔Diem涵盖什么？
GSA将每日津贴的费用分为两类：
- 膳食和杂费（M&IE）
膳食和杂费
膳食和杂费（M&IE）类别涵盖所有膳食（早餐，午餐和晚餐），客房服务，洗衣，干洗，熨烫衣服以及提供服务的人员的费用和小费，例如食品服务员和行李运营商。 用餐的每日津贴率因位置而异，分为六层。
大城市通常的每日津贴最高限额为76美元（2019财年）; 举办与商务相关的大量差旅的较小城市的每日津贴介于2至5级之间（56美元至71美元）。 商务旅客通常不访问的区域的最低等级费用为55美元。
住宿费用
住宿类别包括过夜住宿的住宿，例如酒店，汽车旅馆，旅馆，度假村和公寓。 为M&IE和每个地点的住宿设置了单独的每日津贴率。 例如，对于2019财年，亚特兰大的每日津贴范围为住宿的152美元至159美元之间以及M&IE的66美元之间。 在芝加哥，住宿费根据月份的不同，在131美元至223美元之间，M&IE的每日津贴为76美元。
为什么费率因地点而异
每日津贴率取决于一个地区的生活成本。 大城市（如芝加哥，纽约和洛杉矶）的每日津贴率高于非大都市地区，因为大城市中的商品和服务通常更加昂贵。 根据供应和需求，住宿率也可能因月份而异。 例如，纽约市每日最高的住宿日恰逢秋天，这一季节吸引了最多的游客和商务旅客。 每日津贴率每年更新一次，并于10月1日生效，即联邦政府财政年度的第一天。
查找每个位置的费率
向雇主的人力资源或会计部门询问具体费率，或访问GSA网站查找信息，您可以在该网站上按城市，州或邮政编码搜索当前会计年度（10月1日至9月30日）。 如果要查看自1997年以来的下一个会计年度或任何其他年份，请按州搜索并从下拉菜单中选择适当的年份。 单击“每日津贴率”以查看结果，该结果按主要目的地，县，按月计的最大住宿量以及伙食和杂费（M&IE）细分。
每日标准利率
M&IE的标准费率为$ 55 /天，住宿的标准费率为$ 94 /天（2019会计年度）适用于GSA表中未指定费率的任何地点。 这对美国大陆的所有州均适用。
雇主使用GSA费率
虽然大多数企业使用GSA设定的每日津贴率，但他们可以使用其他报销方法。 例如，雇主可以使用IRS高低方法，该方法为高成本地点（例如，纽约，芝加哥和哥伦比亚特区）建立每日每日统一费率，而为所有其他地点建立统一费率。 对于2018年10月1日当天或之后的旅行，到任何高成本地区的旅行价格为287美元（如果只有M&IE，则为71美元），到美国大陆其他任何地方的旅行，价格为195美元（60 M&IE）。
每天报销的税款
只要满足某些条件，每日津贴就不算工资，因此是免税的。 如果符合以下任一条件，您将需要缴税
- 付款金额超出了允许的联邦每日津贴率您没有向雇主提交费用报告您的费用报告不包括费用的日期，时间，地点，金额和业务目的您的雇主给您提供了每日津贴并且不需要费用报告。
如果以上任何一种情况属实，则您的每日津贴将被视为工资，并将被征收所得税预扣税和工资税。 该金额将由您的雇主在您的W-2表格中报告。 如果仅仅是您的每日津贴高于联邦允许的每日津贴率，则仅将超出部分视为工资。
为了证实您的差旅和相关费用，您将需要维护一个日志，其中包括您出差的天数，去往的地点以及出差的商业目的。 注意：如果您与商务相关的旅行在一个地点持续了超过一年（即使涉及两个或多个单独的任务），则您可能没有资格享受每日津贴规则中的免税。 为避免不利的税收后果，在进行长期商务旅行之前，请咨询您的税务顾问。
按Diem作为薪金替代
因为按日支付是免税的，所以有些人可能会提出一个问题：“我可以接受按日支付的较低工资，而不是不按日支付的较高工资吗？”答案是“否”。 每日津贴政策不能以允许将应有的标签标记为其他方式的方式创建-在这种情况下，是每日津贴。
底线
每日津贴为因公出差的雇员提供报销。 价格因地点和一年中的时间而异，分为两类：href =“ / articles / personal-finance / 091214 / using-business-credit-cards-strategically.asp”>住宿，伙食和杂费（M&IE ）。 只要您的付款不超过联邦最高每日津贴率，就无需纳税； 如果每日津贴超过联邦限额，则任何超出部分将作为普通收入征税。
每日津贴率可能每年更改，而且每日津贴税法可能很复杂。 如果对公司的每日津贴政策有疑问或疑虑，请咨询合格的税务专家。
