什么是瀑布概念
瀑布式概念是一项人寿保险计划，可让保险持有人将其保单转给子孙。
分解瀑布概念
瀑布式概念使具有免税终身寿险保单的个人的孩子或孙子可以在展期交易中接收保单。 终身政策有两个组成部分。 除了在被保险人去世时支付的身故赔偿金外，由于被保险人支付保险费，整个生命周期保单还累积了递延的现金价值。 最终，被保险人将保单转移给后代，这时该资金将在提取时征税。
使用瀑布概念传递财富属于房地产规划类别。 该过程允许祖父母或父母将积累的资金转给孩子，同时避免了转移时的税收后果。 子孙仅在从基金中提取资金时才以自己的有效税率缴税。 如果原始保单持有人的税率超过了孩子或孙子的税率，转移将继续产生节税。
瀑布概念中的潜在陷阱
瀑布概念在房地产规划中的使用取决于最大化转让的税收利益。 基金为被保险人提供了延税的增长，因此在转移之前，其影响仍然可以忽略不计。 转让税是免税的，避免了可能适用于礼物和其他大规模财富转让的陷阱。 如果政策结构正确，则继承人可以按自己的税率缴纳提取的税款。 如果在被保险人还活着的情况下进行转存，则转移不会通过被保险人的财产。 这避免了与遗嘱认证程序相关的陷阱和成本。
使用瀑布概念关注保单的结构可以帮助减少涉及保单持有人在保单转移之前死亡的风险。 主要风险包括在过渡前将保单转入被保险人的遗产，使之经历遗嘱认证程序。 例如，在被保险人打算将保单转给孙子的情况下，保单可能会推迟转移，直到孙子到18岁为止，然后使用临时或不可撤销的受益人（例如父母）将保单顺延如果被保险人在预期的受益人成年之前过世，则将其保留在遗嘱认证中。 被保险人可以使用人寿保险合同设置整个流程，从而避免了为了避免遗嘱认证而建立信托或其他法人实体的需要。
