什么是税收协定？
税收协定是两国为解决涉及对被动收入和主动收入双重征税的问题而制定的双边（两党）协议。 税收协定通常确定一个国家可以向纳税人的收入，其资本，财产或财富征收的税额。 有些国家被视为避税天堂。 这些国家通常不签订税收协定。
税收协定也称为双重税收协定（DTA）。
税收协定解释
当个人或企业在外国投资时，就会出现哪个国家应向投资者的收入征税的问题。 来源国和居住国这两个国家都可以订立税收协定，以商定应对投资收入征税的国家，以防止同一收入被征税两次。
来源国是接受外来投资的国家，也被称为资本输入国。 居住国或资本输出国是投资者的居住国。 为了避免双重征税，税收协定可以遵循以下两种模式之一：《经合组织模式》和《联合国模式公约》。
经合组织税收模式
经济合作与发展组织（OECD）由36个国家组成，致力于促进世界贸易和经济进步。《 OECD关于收入和资本的税收公约》对资本输出国更有利比资本输入国 它要求来源国对另一条约国居民赚取的某些类别的收入放弃其部分或全部税款。合理地平等，居住国对来源国免税的任何收入征税。
联合国税收协定范本
第二种条约模式被正式称为《联合国发达国家与发展中国家之间的双重征税示范公约》。 联合国之后的一项条约旨在寻求扩大其成员国之间的政治和经济合作的国际组织给予了外国投资国优惠的税收权利。 通常，这种优惠的税收方案使接受外来投资的发展中国家受益。 与《经济合作与发展组织示范公约》相比，它使来源国对非居民的营业收入具有增加的征税权。《
预提税
税收协定最重要的方面之一是预扣税政策，该政策确定对非居民拥有的证券的收入（利息和股息）征收多少税。例如，如果A国和B国确定其双边股息预扣税为10％，则A国将对向B国支付的股息支付按10％的税率征税，反之亦然。
美国与多个国家有税收协定，这有助于减少或消除外国居民支付的税款。 这些降低的税率和免税额因国家和特定收入项目而异。 根据这些相同的条约，美国居民或公民对从外国国内来源获得的某些收入项目，应课税减税或免交外国税。 因此，税收条约被认为是互惠的，因为它们适用于两个条约国家。 通常，分析人员通常会识别这些选项。
