对传统IRA，Roth IRA，401（k）或其他退休储蓄计划的供款受到美国国税局（IRS）的限制，以防止高薪工人从其提供的税收优惠中获得比普通工人更多的收益。
缴费限制因计划的类型，计划参与者的年龄以及某些情况下的个人收入而异。
重要要点
- 退休计划的供款上限是上限，以使高收入者不会比普通工人受益更多。供款限额因计划的类型和计划参与者的年龄而异。国税局的高收入者。
退休计划税收优惠
传统的IRA和401（k）帐户的缴款是用税前美元来支付的，这可以显着减少当年工人的所得税负担。 这些帐户中的资金会递延税款，但提款需缴纳所得税。
相比之下，Roth IRA和Roth 401（k）的贡献是税后美元。 罗斯帐户中的投资也增加了递延税项，但与传统的退休帐户不同，提款无需缴税。 罗斯计划对退休时税率高的人特别有利。
传统缴费和罗斯缴费均设有上限，因此能够负担得起大笔补偿的高薪工人不会过度利用这些税收优惠。
401（k）供款限额
2020年，对于50岁以下雇员的401（k）计划（传统或罗斯）的最高供款为$ 19, 500（2019年为$ 19, 000）。 雇主还可以通过非选修延期或缴费匹配来缴费。
但是，所有来源的供款总额不得超过雇员的薪酬或$ 2020的$ 57, 000（2019年为$ 56, 000）中的较小者。
为了鼓励即将结束职业生涯的工人更多地退休，美国国税局允许50岁以上的人追加追赶性供款。 到2020年，追赶捐款为6, 500美元（2019年为6, 000美元），所有来源的捐款总额限制为63, 500美元（2019年为62, 000美元）。
只要您继续工作，无论您多大年龄，都可以继续为401（k）的任何一种做出贡献。
非歧视测试：仅401（k）s
对于401（k）计划，美国国税局对高薪员工的供款施加了限制。 这些规则被称为非歧视测试，旨在鼓励所有薪酬水平上的平等参与。
一项于2020年初生效的新法律允许劳动者不论年龄大小都可以向IRA缴款。 在2019纳税年度仍将保留70 1/2的截止年龄。
为使401（k）计划保持其合格的资格，薪水较高（超过120, 000美元）的员工的供款额不得超过其他员工的平均供款额的一定百分比。
这会促使高管人员（例如高管和经理）鼓励计划参与员工队伍。 随着正常员工平均缴费额的增加，获得更高报酬的员工的缴费额也将增加，最高达到年度上限。
IRA供款限额
对于2019年和2020纳税年度，IRA账户中50岁以下的投资者的最大供款额限制为6, 000美元或其补偿的100％，以较低者为准。 年龄在50岁以上的人每年可以额外追加$ 1, 000的追赶捐款。
与401（k）计划一样，IRA的年度缴款限额适用于同一个人持有的所有帐户。 如果您同时拥有传统帐户和罗斯IRA，则您向这两个帐户的所有供款总额不能超过$ 6, 000，如果您年满50岁或以上，则不能超过$ 7, 000。
公平竞争
因为IRA不是通过雇主提供的，所以IRA不受适用于401（k）供款的非歧视测试类型的约束。
但是，IRA的发展是为了鼓励普通工人为退休储蓄，而不是作为富人的另一避税天堂。 为了防止给富人带来不公平的利益，如果帐户持有人或配偶受雇主资助的计划覆盖，或者如果他们的总收入超过一定金额，则可以减少可抵税的传统IRA的供款。
此外，罗斯（Roth）退休帐户（IRA）的供款也逐步取消，供年收入超过一定金额的人使用。 在2020年，修正后的调整后总收入（MAGI）超过124, 000美元（2019年为122, 000美元）的单身人士，或共同申报且收入超过196, 000美元（2019年为193, 000美元）的已婚夫妇，只能缴纳减少的供款。 收入超过$ 139, 000（2019年为$ 137, 000）的夫妇和收入超过$ 206, 000（2019年为$ 203, 000）的夫妇完全没有资格向罗斯IRA捐款。
