公司财务部的定义
公司财务部是美国证券交易委员会(SEC)的一个分支机构,负责监督向公众提供证券的注册公司的披露惯例。 该部门负责确保公开交易的公司向投资者提供所需的重要信息披露水平,以便他们可以做出明智的投资决策。 该部门审查了发给投资者的必要文件,包括10-K表格,10-Q表格,代理材料和其他正在进行的备案。 该部门还为公司提供有关SEC规则和形式的解释性帮助,并就提高该机构对公众投资者的有效性的方式向SEC提出建议。 目前,该部门共有11个办事处,分布在全国各地,每个办事处有25至35名具有专业行业和会计专业知识的专业人员。
细分公司财务部
公司财务部就像是根据1933年《证券法》和1934年《证券交易法》进行备案的监督者一样。一年中有成千上万的备案,但人力资源有限,因此该部门“选择性地”审查备案检查是否符合披露和会计规则。 (但是,2002年的《萨班斯-奥克斯利法案》要求每三年至少对 每个 报告公司进行“一定程度的审查”。)该组织未公开披露用于选择要审查的文件以保护诚信的标准。的过程。
当确定申报文件存在不足或不明确时,工作人员将采取必要步骤迫使公司满足要求。 该部门的监督行动被称为评论过程,使公司有一些时间来回应该部门对文件中披露的评论。 其结果通常是对财务报表的修订或对披露的修订,以使其清晰易懂,对投资者更有用。 但是,应该指出的是,根据该部门的说法,总体审查过程“不能保证披露的内容是完整和准确的”。 该责任始终由提供备案的公司承担。