声称要依赖您的纳税申报单将使税收有所不同。 在纳税申报单上添加受抚养人会增加您可以申请的免税额，从而减少应纳税所得额和应纳税额。 家属也可用于获得税收优惠，例如子女和家属照料信用证以及户主身份。 在声称某人为您的纳税申报表上的受抚养人之前，您必须确保该人满足受抚养人的所有国税局（IRS）要求。
教程：个人所得税指南
受抚养人通常被定义为您支持或照顾的人。 一般来说，家属可以是孩子，亲戚甚至是朋友。 但是，出于税收目的，并非您照顾的每个人都具有受抚养人的资格。 国税局提出了一些规则，以帮助您确定谁是合格的孩子或亲戚。 ，我们将引导您完成这些规则。
子女受抚养人规则
根据美国国税局（IRS），孩子的统一定义是自然孩子，被收养孩子，继子女或合格的寄养孩子。 除了满足此定义之外，被要求为合格孩子的受抚养人还必须满足以下所有四个测试：
- 关系测试：符合条件的孩子可以是兄弟姐妹，继兄弟姐妹或后裔（孙子，侄女，侄子等），以及上述其他关系。 居住测试：合格的孩子必须与纳税人拥有相同的住所或“主要居所”，超过半年。 但是，暂时缺席也有例外。 例如，如果符合条件的孩子因监护权安排，学校，疾病，军事责任或业务而出门在外，则该孩子仍将通过居住测试。 年龄测试：符合条件的孩子必须是19岁以下 或 24岁以下的两个孩子，并且必须是全日制学生，且一年中的至少五个月。 永久完全丧失工作能力的人没有年龄限制。 抚养费测试：被宣称为受抚养人的个人不得提供超过一半的抚养费。 如果您要声称某人有工作并且部分照顾他或她，则必须确保您可以证明在这一年中，他或她对他或她的50％或更少负责全面支持。
合格的儿童测验和各种学分
这四个测试是符合条件的孩子的基本测试，但是，根据要尝试申请的税收抵免，还必须满足 其他 测试：
- 抚养权豁免和户主申请状态：被要求为抚养人的个人除其他两项之外，还必须通过四个基本测试：公民身份测试：符合条件的受抚养人子女必须是美国公民，美国国民或美国，加拿大或墨西哥居民的共同回籍测试：如果受抚养人已婚并与配偶共同申报，则该受抚养人不算作合格子女。 该规则的唯一例外是，如果被抚养人及其配偶不需要纳税，而仅需退税即可。 儿童和受抚养人信用额：被要求为受抚养人的个人必须满足四个基本测试，但是年龄测试有一些修改。 对于儿童和受抚养人照料，受抚养人必须未满13岁，除非该人永久或完全残疾。 子女税收抵免：如果孩子符合除年龄测试以外的四个基本测试，则您是符合子女税收抵免资格的孩子：该孩子必须未满17岁，并且必须是您的受抚养人。 收入收入抵免（EIC）：参加EIC的合格孩子仅需满足以下三个基本的依存测验：关系，年龄和居住权测验。 除了满足这三个基本测试之外，孩子还必须在美国与您一起生活半年以上。
决胜规则确定合格的孩子
如果曾经有一个孩子有资格成为两个纳税人的合格孩子，则应使用由IRS制定的以下平局规则来确定哪个纳税人要求税收优惠：
- 当两个纳税人无法确定谁将要求孩子时，该孩子将是父母的合格孩子;如果两个纳税人都是孩子的父母，并且他们不提交共同申报表，则可以要求孩子的父母将是父母。孩子住了“一年中最长的时间”。 （有关更多信息，请参阅 离婚父母 的纳税时间 。 ）如果事实证明孩子与父母双方生活了相同的时间，则调整后总收入（AGI）最高的父母可以申请税收优惠。如果纳税人是孩子的父母，则拥有最高AGI的纳税人可以申领福利。
亲戚合格规则
一些受抚养人不属于合格儿童的类别，但可能符合IRS设定的其他标准和测试，这使您可以获得某些税收抵免。 除联合回国和公民身份测试外，合格的亲戚还必须满足以下四个规则：
- 合格儿童测试：要成为合格的亲戚，该人不能是其他任何人的合格儿童。 换句话说，如果受抚养人 不 符合您或另一位纳税人的合格子女测验，则他或她才是合格的亲戚。 关系测试：符合条件的亲戚可以是孩子或孩子的后代，兄弟姐妹，继兄弟姐妹，兄弟姐妹（侄女或侄子）的后代，父母或继父母，父母的祖先（祖父母，曾祖父母等），叔叔或姨妈，岳父或岳母或与纳税人一整年生活在一起的个人，无论该个人是否与纳税人有任何关系纳税人，只要纳税人与个人之间的关系不违反当地法律。 总收入测试：受抚养人的收入不能超过一定数额。 2013年，该金额为3, 900美元。 支持测试：要使受抚养人成为合格的亲戚，纳税人必须提供其支持的一半以上。 注意有资格的亲戚和有资格的孩子的支持测试之间的区别。 对于合格的孩子，纳税人必须证明受 抚养人 （该孩子）提供了自己一半或不到一半的抚养费； 对于合格的亲戚，纳税人必须证明 纳税人 提供了超过一半的受抚养人抚养费。
底线
如果您的受抚养人情况并非一帆风顺，那么确定一个人是合格的孩子还是亲戚可能会非常令人困惑。 如果您不能确定谁是合格的孩子或亲戚，或者您无法确定谁可以要求合格的孩子或亲戚，请致电IRS 1-800-829-1040或与您的美国国税局办公室。
