什么是非歧视规则？
非歧视规则是在合格的退休计划中发现的一个条款，其中指出公司的所有员工，无论其在公司中的职位如何，都必须有相同的福利。 该规则使计划不会对高薪员工和公司高管产生歧视。 根据《雇员退休收入保障法》（ERISA），要使计划被视为合格，就必须具有非歧视性规则。
重要要点
- 无歧视规则是ERISA要求的合格退休计划条款，要求所有合格雇员都享有相同的福利。这些规则意味着，从CEO到管理员的每个人（假设他们都符合401（k）计划的条件）都应获得相同的待遇。投资选择，雇主匹配和税收减免。不符合ERISA准则或IRS认可的税收优惠的不合格退休计划可能具有歧视性或选择性。
了解非歧视规则
根据ERISA准则，即使修订了401（k）等退休计划或将其转让给另一受托人，也必须遵守非歧视规则。 公司可能会提供不合格的计划，这意味着除标准合格的计划外，捐款是不可扣税的，具有歧视性或选择性。
建议制定投资政策声明，作为制定投资决策的指南。 该声明可能包括对风险承受能力，投资理念，时间范围，资产类别以及对回报率的期望的评论。
ERISA对归属选项也有要求。 计划福利可能需要一段归属期，员工才能离开公司而获得福利权利。 ERISA法规将此类归属期的期限限制为合理的时间表。
并非所有雇主计划都受ERISA的约束。 例如，政府退休计划不受ERISA的限制。 IRA不受ERISA的约束，因为个人退休帐户（IRA）不被视为雇主计划。 此外，不符合免税捐款条件的不合格计划也不受ERISA的约束。
对于小型企业而言，简化员工退休金计划基本上是雇主制定的IRA，以便可以为员工退休储蓄做贡献。 通常，这些计划不受ERISA法规的约束。
ERISA历史
ERISA于1974年制定，旨在根据雇主提供的退休计划保护雇员的权利。 特别是，制定这套法律是为了解决某些大型养老金计划管理中的违规行为。 除了规定必须平等对待所有计划参与者的非歧视性规则外，ERISA还保护退休基金免受雇主管理不善的影响。
计划的受托人必须管理计划资产并根据计划参与者的最大利益做出决策。 受托人不能将资产出售给计划，也不能从计划投资中赚取佣金。 此外，计划资产必须与公司资产分开存放。 至于投资选择，该计划的受托人必须遵守“处理客户资金”部分中讨论的“谨慎投资者规则”。
