今年减少的税收减免

目录

• 豁免与学分
• 个人免税
• 高标准扣除
• 通勤者税收优惠
• 搬家费用扣除
• 养费扣除
• 医疗费用扣除
• 盐税减免
• 外国财产税
• 抵押利息扣除
• HELOC利息扣除
• 抵押保险扣除
• 伤亡，盗窃扣除
• 杂项 分项扣除
• 左逐项扣除
• 改善扣除额
• 底线

通过将标准扣除额增加近一倍并消除（或限制）许多逐项扣除额，《减税与就业法案》（TCJA）使得许多以前根据附表A逐项列出的人现在更倾向于采用标准扣除额。

在决定您应该做什么之前，请查看此已消除的免税和扣除清单，以及通过TCJA通过新限制，减少或改进的一些减免和税收抵免。

豁免与学分

豁免和扣除会减少应税收入。 税收抵免从您欠的税收中减去。 这三个要素均已受到TCJA的影响，并且每个要素以不同的方式影响您支付的金额。 例如，如果您的调整后总收入（AGI）为100, 000美元，则您欠税18, 289.50美元。 扣除10, 000美元（或免税额），您的AGI会降低到90, 000美元，从而产生15, 889.50美元的税款。 如果税收抵免为10, 000美元，则您的AGI仍为100, 000美元，但是您的税收仅为8, 289.50美元-从18, 289.50美元中减去10, 000美元可获得的税额。

个人免税

个人和附属免税额正在消失。 从技术上讲，免税并不是一项减免，但它的功能与之相同，即允许您将应税收入减少免税额。 在这种情况下，对您自己和您要求保护的每个受扶养人说免税额为4, 050美元。 现在是$ 0。

改用儿童税收抵免

对于那些有资格的人（包括收入比过去更高的父母），TCJA将儿童税收抵免（CTC）的费用从1, 000美元增加到2, 000美元。 2018年的收入门槛是单身父母为200, 000美元，已婚夫妇共同申报为40万美元。 儿童税收抵免是可退还的，这意味着即使您因低收入而没有欠税，您仍然可以获得部分抵免，这可以提供（或增加）退款。 请记住，这是一种税收抵免，因此与扣除额不同，扣除额减少了应税收入，这直接来自您所欠的税款。 此外，新的500美元税收抵免适用于17岁及以上的受抚养人。

重要要点

• 《减税与就业法案》减少并取消了许多抵扣和抵免，同时又对其他情况进行了限制，在某些情况下增加了一些限制，该变更定于2025年12月31日到期。现在，标准免税额几乎是原来的两倍，而单身或已婚者的标准扣除额几乎翻了一番。其他显着的扣除额包括搬家费和a养费，而对抵押贷款利息，州和州的扣除额设有限制。地方税和医疗费用。 不再可扣减的主要费用包括与投资，税务准备和嗜好有关的费用，而赌博费用仍可扣减，慈善扣除的门槛提高。

高标准扣除

TCJA将标准扣除额从2017年的6, 350美元提高到（2019年税）个人12, 200美元和已婚夫妇共同申报的24, 400美元（从12, 700美元）。 那些作为户主的人的标准扣除额将从9, 550美元增加到18, 350美元。

联邦所得税制度和某些州对至少65岁的人和盲人的扣除标准较高。 根据联邦准则，如果您年满65岁且是单身或户主，则2019年的标准扣除额将增加1, 650美元。 如果您是已婚夫妇，并且其中一个人年满65岁，则标准扣除额将增加$ 1, 300。 如果您俩都年满65岁，则扣除额将增加$ 2, 600。

因此，您可能会发现新的标准扣除额大于分项扣除额的总和。 接下来是TCJA如何对附表A逐项扣除进行了更改。 在可行的地方，还有一些建议可以代替。

88％

申报人的百分比预计将在2018纳税年度进行标准扣除，根据联合税收委员会，逐项扣除的税务申报人的数量预计将从4650万降至1800万。

通勤者税收优惠

过去，您的雇主每月最多可以报销您20美元（每年240美元）的免税自行车通勤费用。 此外，您的雇主可能会因提供福利而扣除。 TCJA暂停了对自行车通勤者及其雇主的好处。 它还取消了雇主在停车，运输和拼车方面的扣除。

使用其他通勤费用进行反击

雇主仍可继续扣除被认为是“确保员工安全所必需的”通勤费用，但TCJA并未阐明哪些费用符合条件，而且IRS迄今未提供任何实际指导。

作为一名员工，您可以继续从雇主那里获得每月高达260美元的免税停车，过境和拼车补贴，但是由于公司不再因提供该福利而获得减免，因此大多数公司没有动力来提供这一优惠。 您的雇主还可以提供任何金额的自行车通勤福利，但现在您需要征税。

搬家费用扣除

过去与搬迁新工作相关的成本在表格1040上可以扣除，但要高于扣除额（您可以从总收入中扣除以计算出您的AGI），但不再扣除。 您移动的距离无关紧要。 搬家费用是绝对不能扣除的，只有一个例外。 如果您是现役军人，并且出于与服务相关的原因而移动，则扣除额仍适用。

养费扣除

在过去，支付a养费的人会被扣除最高限额，而支付a养费的人会将这笔钱算作应税收入。 对于2018年12月31日之后发生的任何离婚，自2019年起生效，支付方的配偶将不再获得扣除额，接收方的配偶将不再需要将其付款声明为应纳税所得额。

2019年之前发起的付款不受影响。 子女抚养费不同。 配偶不可抵扣他们，并且收款人免税。

赠送IRA

建议的对付配偶的策略是给接收配偶一笔一次性的IRA。 这有效地为付费配偶提供了扣除，因为他们放弃了他们本来必须纳税的钱。 接收方的配偶将负责在提取款项时缴税（如果在59.5岁之前将钱取出，则应处以10％的罚款），但在提取资金之前将享有免税增长的好处。 爱尔兰共和军帐户的转帐是免税的。 显然，如果接收方的配偶立即需要钱，这将行不通。

医疗费用扣除

医疗费用的扣除额不会消失，就像去年一样，您可以在2018年扣除超过附表A AGI的7.5％的未报销医疗费用。 但是，此抵扣将适用于2019纳税年度AGI阈值的10％。

目前，要达到7.5％的门槛，现在还为时已晚，然后再上升到10％。 为此，必须在2018年底之前安排选择性的医疗程序。请记住，医疗费用必须是可扣除的。 例如，大多数整容手术通常都不是。

盐税减免

过去，州和地方税（SALT）的Schedule A扣除额是无限的。 其中包括所得税（或一般销售税），房地产和个人财产税。 随着TCJA的通过，SALT扣除额现在被限制为10, 000美元（如果已婚夫妇分开申报，则为5, 000美元）。 对于佛罗里达州，纽约州和加利福尼亚州等收入或财产税较高的州的人们来说，这可能是一个真正的问题。

一些州正在反击

一些高税率州已提起诉讼，质疑SALT上限的合法性。 其他机构正在研究通过允许居民向国家慈善基金捐款以代替税收的方式来抵消这一扣除额的限制，尽管美国国税局提出了新的准则来取消这一利益。

康涅狄格州和纽约州已提出了变通办法，其中涉及对通行实体征税或可扣除的工资税，这两种方法都利用了企业没有扣除州和地方税的上限的事实。 这些策略能否奏效还有待观察。

外国财产税

TCJA消除了对房地产支付的外国税款的扣除。 以前，您可以像在美国一样，在常规住房或第二居所中按照附表A的规定扣除外国财产税。

请改用合格的住房费用

至少有一位专家认为，外国财产税现在可以视为2555表（外国收入）的可抵扣合资格住房费用，出于某些美国公民或居住在美国境外并在国外赚取工资的居民的外国住房排除之目的。 注意：此扣除涉及税法的解释。 未经咨询合格的税务专家，请勿尝试使用它。

抵押利息扣除

在过去，您最多可以扣除100万美元的抵押贷款利息。 从今年开始，最高限额为$ 750, 000（如果已婚和分开提交，则上限为$ 375, 000）。 Zillow预计，只有14％的房主将在2018年申请抵押贷款扣除。此前，有44％的业主要求抵押贷款扣除。 如果您的贷款是在2017年12月15日当天或之前产生的，您仍可以扣除旧的100万美元的利息（已婚纳税人单独提交的则为500, 000美元）。

由于只有在提交附表A并逐项列出后才能进行抵押贷款利息扣除，因此对于许多选择还是要进行标准扣除的人来说，更改可能并不重要。

HELOC利息扣除

以前，无论您如何使用这笔钱，都可以像抵押贷款一样扣除房屋净值贷款和房屋净值信贷额度（HELOC）的利息。 这种扣除至少部分消失了。 从2018年开始，除非在某些情况下，即使您在今年之前已提取贷款，也不能扣除此类贷款的利息。

HELOC关注的银衬里

抵押保险扣除

尽管它与TCJA并没有特别的关系，但抵押贷款保险费的附表A扣除额（MIP / PMI）于2017年底到期。国会有可能像以往一样恢复2018年的扣除额。 要找出答案，请在提交税款之前先查看IRS.gov/ScheduleA。

伤亡，盗窃扣除

TCJA通过后，有关人员伤亡和盗窃损失的综合附表A扣除额已消失。 过去，您可以扣除与灾难或盗窃有关的损失，以使这些损失不属于保险或救灾的范围。

如果您居住在总统指定的灾区，则扣除额仍然可用。 通常，这些名称是按县划分的，因此即使您旁边的县是联邦政府宣布的灾区，您的县也可能不是。

杂项 分项扣除

杂项时间表从2018年开始，逐项扣除AGI阈值2％的扣除额就包括在内。这包括以下类别的扣除额：

• 未报销的工作费用。 这些是您自掏腰包支付的与工作相关的费用，包括差旅，交通和伙食，工会和专业会费，商业责任保险，办公设备折旧，与工作有关的教育，家庭办公费用，寻找办公场所的费用。新工作，律师费，工作服和制服。 所有这些都不见了。 最好的办法是请您的雇主向您偿还这些费用。 任何报销都是免税的。 您也可以要求加薪，但这是应纳税的。 投资费用。 这些是投资建议或管理费用，税收或法律建议费用，受托人费用（即管理IRA或其他投资）或保险箱的租金。 尽管上面的项目不再扣税，但如果您借钱购买投资，则逐项扣除该贷款的利息（称为投资利息）。 扣除额限于您当年赚取的应税投资收入额。 报税费。 这些费用包括税务准备软件，聘请税务专业人员或购买税务出版物的费用。 还减少了电子申请费和您为与IRS对抗而支付的费用的扣除额，包括律师费，会计费或为应对裁决或要求退款而支付的费用。 如果您雇用某人准备您的个人税和营业税，请为每个人索要单独的账单。 您为准备业务申报表而支付的费用可全额抵扣为业务费用。 业余爱好费用。 即使您必须汇报（或缴纳）您从业余爱好中获得的任何收入，这些费用（最多不超过您每年所赚取的收入）也不再可扣除。 如果您将与您的爱好相关的商品出售给客户，则可以在计算与爱好相关的收入时扣除这些商品的成本。

左逐项扣除

2018年及以后还有一些其他逐项扣除的项目。

• 根据TCJA， 赌博损失仍可抵扣，直至您当年所赢取的金额。 赌博损失不受其他逐项扣除的2％限制。 研究生学费减免仍然免税。 即使您未逐项列出扣除额， 学生贷款的利息仍可抵税。 课堂老师扣除。 250美元的课堂教师减免额仍然有效并且可用，即使教师没有逐项列出。 由于医疗原因，2019年的标准里程费减免标准为每英里20美分，慈善费率仍为每英里14美分。

改善扣除额

随着新标准的扣除，在TCJA下，还有其他几个更好的选择。

• 免除遗产税已从2017年的549万美元增加到2019年的1, 140万美元，由于死亡或残疾而导致的学生贷款债务免除将从2018年开始征税。以前，因残疾或死亡而产生的债务向您或您的遗产征税。 分项AGI扣除 。 从今年开始，对基于AGI的逐项扣除没有限制，尽管根据扣除额可能会施加其他限制。 慈善捐款现在包括更高的限额阈值。 大多数现金或支票礼物最多可以达到AGI的60％，而之前的上限为50％。 此外，TCJA取消了慈善捐款和房屋抵押贷款利息扣除的Pease限制，从而减少了高收入个人的逐项扣除。

底线

TCJA消除的扣除额或其他变更是否会对您产生负面影响，取决于您的个人财务状况以及您可以采取的扣除额的类型和金额。 值得注意的是，除非国会决定延长这些立法的实施时间，否则目前将在2025年12月31日之后失效。 国税局针对个人和家庭的税制改革基础知识提供了更多信息。