目录
- 什么是避税天堂？
- 打破避税天堂
- 美国公司
- 个人纳税人
- 调节压力
什么是避税天堂？
避税天堂通常是在政治和经济静态环境下几乎不向外国个人和企业征税的离岸国家。 避税天堂还与外国税务机关共享有限或没有财务信息。 避税天堂通常不需要居民和企业身分，个人和企业就可以从其税收政策中受益。
在某些情况下，如果具有特殊税法的国家/地区也可以被视为避税天堂。 例如，在美国，阿拉斯加，佛罗里达州，内华达州，新罕布什尔州，南达科他州，田纳西州，德克萨斯州，华盛顿州和怀俄明州不需要州所得税。
打破避税天堂
离岸避税天堂得益于本国吸收经济的资金。 通过在银行，金融机构和其他投资工具中设置帐户的个人和企业，资金可以流入。 在允许漏洞，信贷或其他特殊税收考虑的外国，个人和公司可能会从低征税或零征税中受益。
一些最受欢迎的避税天堂国家包括：安道尔，巴哈马，伯利兹，百慕大，英属维尔京群岛，开曼群岛，海峡群岛，库克群岛，泽西岛，香港，曼，毛里求斯，利希滕斯坦，摩纳哥，巴拿马，圣基茨和尼维斯。 在世界范围内，没有针对避税天堂国家分类的全面定义的标准。 但是，有几个监管机构来监视避税天堂国家，包括经济合作与发展组织（OECD）和美国政府问责办公室。 避税天堂国家的特征通常包括：不征收或征收低所得税，对信息的报告最少，缺乏透明度义务，缺乏对当地居民的要求以及避税天堂汽车的营销。
重要要点
- 避税天堂提供了很少或根本没有应纳税额的优势。对于外国个人和企业而言，几乎没有税收负担的近海国家通常是一些最受欢迎的避税天堂。 -避税天堂提供的有利机会，但是实体应确保它们遵守所有相关税法。
美国公司
2017年12月通过的《减税和就业法案》（TCJA）将美国税收的有效公司税率设定为21％。 它还增加了其他几项规定，以阻止外国投资。 从系统上讲，TCJA在本质上比以前的国际税法更具领土性。 TCJA所规定的国际税制将外国利润免于国内税收，但对高收益外国利润有某些规定。 一般而言，此规定和其他规定（特别是针对再投资的规定）为企业提供了从外国提供的低税率或不提供税率的好处，但企业应密切监控并准确报告与美国税法有关的外国收入，这是公认会计原则（GAAP），以及国际财务报告准则（IFRS）下的指南。
历史上以离岸和避税天堂资产闻名的一些公司包括Apple，Microsoft，Alphabet，Cisco和Oracle。 总体而言，避税天堂也可能在信贷方面提供优势，因为美国公司在国际上借钱的成本可能更低。 这种可能为收购和其他公司活动提供资金的贷款，还必须遵守美国税法，公认会计准则（GAAP）和IFRS准则下的报告。
个人纳税人
美国对于美国公民和非美国公民的外国收入申报有专门的规定。 这些规则通常受《外国帐户税收合规法案》（FATCA）的约束。 FATCA要求提交附表B和/或8938表格，当投资超过特定水平时，该表格应披露外国账户持有量。 如果外国金融帐户超过10, 000美元，则还分别需要外国帐户持有人向美国财政部金融犯罪执法网络提交表格114，《外国银行和金融帐户报告》。
通常，对所有类型的海外车辆进行投资都可能有免税和外国税收抵免的情况，但重要的是要针对个别情况咨询税务顾问以确保报告正确。
调节压力
美国个人和企业赚取的所有收入均需征税。 可能会有免税，信用证和特殊情况适用于外国投资。 离岸投资也可以为非法活动创造很多机会。 因此，可能会有大量的监管监督。
为了使税收收入最大化，许多外国政府在避税天堂保持相对恒定的压力，以发布有关离岸投资账户的信息。 但是，由于金钱负担，监管监督不一定总是国家的头等大事。 在世界范围内，有一些计划可以加强离岸投资报告的执行。 经合组织监督的自动交换税收信息中的财务信息程序就是一个例子。 该计划要求参与国自动传输非公民储户的与税收有关的银行信息，以供公民国家使用，以促进对收入，收入，利息，股息和特许权使用费征税。
某些国家可能是海上活动的目标。 例如，塞浦路斯在该国避税天堂地位上建立的金融部门在2013年倒闭。欧盟委员会，欧洲中央银行和国际货币基金组织预测，该国将接受118亿美元的救助，以遵守更强有力的税收报告并加入自动驾驶税务事项计划中的财务信息交换。 （有关阅读，请参阅“欧洲十大避税天堂”）
