增值税（VAT）是对已增加价值的每个销售点的产品征收的消费税，从原材料开始，一直到最终零售购买。 最终，消费者支付增值税； 处于生产初期阶段的买家将获得他们之前已支付的增值税的退款。
增值税通常表示为总费用的百分比。 例如，如果某产品的价格为100美元，并且有15％的增值税，则消费者向商家支付115美元。 商人保留$ 100，并向政府汇出$ 15。
增值税制度通常与国家营业税混淆。 使用营业税时，该税仅收取一次（在消费者购买的最后一点），因此只有零售客户才缴纳。 增值税系统是基于发票的，并在产品生产的各个环节收集，每次增加价值并进行销售。 生产链中的每个卖方都向买方收取增值税，然后将其汇给政府。 沿链的每次销售所征收的税额均基于最新卖方的增加值。
增值税示例
要计算消费者或企业必须支付的增值税金额，请计算商品或服务的成本，并减去先前征税的任何材料成本。 通过生产链依次征收10％增值税的示例如下：
电子元件制造商从经销商处购买由各种金属制成的原材料。 金属交易商（在生产链中此时为卖方）向制造商收取1美元，外加10美分的增值税，然后向政府支付10％的增值税。
该制造商通过其制造电子元件的制造过程来增加价值，然后将其出售给手机制造公司，价格为2美元，另加20美分的增值税。 制造商将其收取的20美分增值税中的10美分汇给政府，其他10美分用于偿还先前已向金属交易商支付的增值税。
这家手机制造商通过制造手机来增值，然后将其出售给手机零售商，价格为3美元，另加30美分的增值税。 它将向政府支付10美分的增值税； 另外的20美分将补偿手机制造商先前已支付给电子元件公司的增值税。
最后，零售商以5美元的价格向消费者出售电话，外加50美分的增值税，其中20美分已付给政府。
在此过程中，每个销售点支付的增值税代表卖方增加值的10％。
增值税主张
那些赞成增值税的人提出这样的论点，即增值税制度鼓励纳税，不鼓励人们避免这种行为。 在生产的每个阶段都征收增值税的事实奖励了税收合规性，并且有碍于在黑市上开展业务：对于因向制造商和供应商支付其投入品增值税而被记为税收的事实，他们有责任在其出库时收取增值税–他们创造或出售的商品。 零售企业有向消费者征税的动机，因为这是他们获得批发购买商品所支付的增值税额抵免的唯一途径。 还支持增值税，以更好地替代所谓的“隐藏税”。
由于通常对不同的产品和服务征收相同的百分比，因此增值税对经济决策的影响往往要小于所得税。 尽管如此，它仍然可以在一个国家的经济中注册。 除了提高税收收集效率外，增值税被认为是改善国家国内生产总值（GDP）增长，增加税收和消除政府预算赤字的有效方法。
增值税争议
反对增值税的人士声称，这不公平地加重了低收入人群的负担。 与累进税（例如美国的收入较高的个人缴纳较高税率的所得税制度）不同，增值税就像固定税，所有收入水平的所有消费者均缴纳相同的百分比，而与收入无关：年收入为$ 50, 000或$ 500, 000，您将在产品和服务上被征收相同的15％增值税。 显然，与$ 500, 000个人相比，这10, 000美元的个人预算可节省15％的费用。 如果前者缴纳了1, 000美元的增值税，则占他年收入的2％。 如果后者支付相同的$ 1, 000增值税，则仅是其收入的0.02％。
为了消除这种收入不平等的论点，大多数具有增值税的国家（包括加拿大和英国）都提供了许多免税优惠，通常免除童装，育儿和杂货等必需品。
美国的独特之处在于，它是经济合作与发展组织（OECD）的唯一成员，没有增值税。
