可变年金是否受制于所需的最低分配（rmd）？

可变年金是保险合同，提供资产的延税增长，此后可以产生有保证的收入流，从而使其成为为退休筹资的热门工具。与其他投资产品一样，出于税收目的，可变年金可以持有合格或不合格的年金。

符合条件的合同（在IRA或其他税收优惠计划（例如Roth 401（k））中持有的合同）与在合格退休计划中的其他投资一样，必须遵守相同的最低要求（RMD）规则。不合格的合同提供了税后资金的延税增长，并且在年金合同定义的年金化之前没有要求提款。

罗斯IRA在帐户所有者去世之前没有最低分配要求。继承罗斯IRA的尚存配偶不受最低分配要求的限制。所有其他人都必须接受RMD，但如何支付利益取决于所有者去世前帐户有效的时间。

重要要点

合格的可变年金（例如IRA）受IRS要求的最低分配（RMD）的要求.70 1/2岁时，要求合格的帐户所有者开始从其帐户中提取RMD.ROTH IRA不受RMD的限制如果帐户所有者还活着，那么如果未按要求支付RMD金额的50％罚款。

国税局（IRS）要求退休帐户（IRA）和其他合格退休帐户的所有者，一旦达到70½岁就可以开始提取。该RMD的金额由基于年龄的除数和帐户中的余额确定。如果每年没有撤销最低限额，则将处以50％的重罚。

在某些情况下，如果帐户所有者可以向IRS证明未收款是由于错误而他们正在采取必要的措施来纠正错误，则可以免除罚款。帐户所有者必须提交说明信以及IRS表格5329。

随着预期寿命的延长和退休储蓄的余地增加，不得不取款会给退休人员带来恐惧。可购买某些可变年金政策的有保证的终身收入补助金可以帮助解决此问题。

分配可能会对投资业绩产生负面影响，有时还会给年金合同带来其他好处，例如终身收入附加费和身故赔偿。在评估合格金的可变年金时，了解RMD的处理方式及其对政策的影响非常重要。

例如，大都会人寿出售年金时，它会在其合格合同中提供“保证最低收入利益加”附加条款。此福利将RMD视为相对于保证收入基础而非总账户价值的提取百分比。这有助于保持投资的增长能力。

要求的分配不应阻止投资者考虑可变年金所提供的宝贵利益。投资者和财务规划师应共同努力，找到与RMD良好配合的合同，以最大程度地提高投资增长，直至退休。