审计。 这个词甚至可以使最保守的纳税人不寒而栗。 对于许多纳税人而言，这种令人恐惧的程序要么导致对IRS办公室的噩梦般的拜访，要么导致税务局对其家和企业的拜访。
结果往往是对补缴税款，利息，罚款的评估，有时甚至是刑事制裁。 但是，那些不幸地从审计中收到不利的调整裁决的人拥有的追索权比他们想象的要多。 可以采用与法院较小的判决相同的方式对审计提出上诉，并且在许多情况下，上诉办公室推翻（或至少修改）原始审计的结果对纳税人有利。 （有关详细信息，请参阅我们的特殊 所得税指南 。）
国税局上诉办公室
国税局了解到，许多纳税人不同意其审计师的调查结果。 因此，它创建了一个单独的服务部门，称为上诉办公室，由遍布全国的大约1400名员工组成。 他们中的大多数人曾经是审计师，但是现在是IRS系统中的高级雇员，通常具有法律或会计经验。 他们的唯一职责是审查完成的检查报告，并为纳税人提供一个公正的平台，以使他们的案件在IRS中获得更高的权力。 他们试图通过内部解决税收纠纷来避免诉讼，这种方式会激发未来的自愿纳税人遵守税法。
上诉官员在决定案件方面比审计员具有更大的权力和灵活性。 实际上，他们的能力是根据他们能否成功与纳税人达成妥协来判断的，而不是根据他们是否愿意支持审计师的调查结果来判断的。 （请参阅我们的相关文章 ``削减税单'' ）上诉办公室将听取您不同意除宗教，道德或政治信仰之外的其他审计理由。
上诉审计的好处
如前所述，对审计提出上诉通常可以减少（甚至消除）先前评估的税收和罚款。 但是，只有极少数的纳税人对其审计提出上诉。 考虑到上诉程序的简便性和速度，为何如此低的比例仍然是一个谜。 上诉审核也不会花费任何费用，除非您寻求税务专业人员的帮助，这通常是不必要的。
最重要的是，赢得您的案件的可能性非常高。 根据Nolo Publishing出版的至少一本书“ Stand Up to IRS”，审计师将上诉办公室称为“ IRS的私人礼品店”。 对审计提出上诉的一般纳税人可以期望看到审计员最初评估的总金额减少了40％。 此外，对您的案件提出上诉会在整个上诉过程中延迟您的税单到期日，该过程可能会持续数月。 这使您有更多时间来收集支付评估或制定付款计划所需的资金。 上诉办公室也有正式的承诺承诺，可以在上诉过程中向您解释您的权利，听到您的担忧，以及时和响应的方式采取行动，并提供公正和公正的服务。
上诉的缺点
在少数情况下，审核过程可能被证明是有害的。 确实存在这样的可能性，即上诉官可能会发现审计师遗漏的其他项目。 这种情况很少见，但是如果您知道对您的退货有不利影响，并且以前没有发现这种情况，并且仍然可以找到，则在USTax法院起诉IRS可能是一种更安全的选择，因为无法在此场所引入新问题。 要考虑的另一个问题是，在上诉过程中，利息和罚款都将继续累积在您的评估余额中。 这意味着，如果您输掉了上诉案，那么您最终将付出比以前更多的钱。
如何上诉审核
审核完成后，您将收到IRS的详细检查报告，其中概述了所有拟议的评估和变更，并按利息，罚款和税款细分。
申诉流程的第一步就是不要签署并返回您的报告副本，这通常会导致生成30天的信函，解释如何对审核提出申诉。 您必须在信件所列日期的30天内提出官方抗议。 您可能首先要考虑只吸引审计师的经理，尽管这不会延长30天的期限。 国税局说，您的正式抗议活动必须包括以下信息：
- 您的姓名，地址和日间电话号码您想向国税局上诉国税局的声明收到的信函副本显示拟议的变更涉及的纳税期限或年份清单您不同意的每个提议项目的理由您不同意每个项目的理由支持您在每个项目上的立场的事实支持您在每个项目上的立场的法律或权威（如果有的话）\伪证处罚声明如下：“根据伪证处罚，我声明，就本人所知和所信，本抗议和任何随附文件中所述的事实是真实，正确和完整的。”
如果出于任何原因您不能在指定的时间内提出抗议，则可以要求延长30天或60天，通常可以延长。 然后，对于将审核移至上诉办公室的方式，您有三个选择。
- 如果您欠的钱少于$ 2, 500，您可以只要求审计员上诉。如果您欠的钱在$ 2, 500和$ 25, 000之间，您应该写一封抗议信，称其为“小案件请求”。 这封信必须包含您所有的联系信息和所有相关方的税号，以及声明的上诉意向和有争议的项目的详细分类。 （与税务专业人员进行的一次咨询可以确保您正确地写出这封信。）或者，您可以填写IRS表格12203“上诉审查”，该表格可从IRS网站下载。如果您欠款超过$ 25, 000， ，表格12203是您唯一的选择。 还建议第一类纳税人除了提出口头要求以确保其案件不会流于裂缝外，还应写信或填写表格12203。 （请参阅我们的相关文章， 避免审核 。）
在大多数情况下，上诉员工会在90天内对您的抗议做出回应，尽管具体情况可能会因您案件的性质而有所不同。 如果90天后仍未收到上诉的消息，请与上诉办公室联系，向其发送状态报告请求。 如果您无法获取案件状态的最新信息，请尝试找出办公室何时可以与您联系。 如果您无法获得日期，请致电（559）233-1267与上诉客户解决专家（AARS）联系。 AARS应该能够为您提供有关您的帐户被分配给谁以及如何与该人联系的信息。
准备上诉听证会
纳税人提交申诉请求后，通常至少有60天的时间来准备申诉程序。 利用这段时间来巩固您打算在上诉期间提出的细节和论点。 请务必索取审计师档案的副本-根据《联邦信息自由法》（FOIA），您在法律上有权享有该档案。 这要求将另一封信发送给您当地的IRS办公室的FOIA官员。 确保指定审核所涵盖的纳税年度，并自愿承担所有必要副本的费用。 通过挂号信发送信件并索取回执。 可能需要至少一个月的时间才能批准您的请求，如果需要更长的时间，请立即跟进。 同时，整理好所有文档和其他文件。
准备所有必要的收据，对帐单或其他表格以证明您的情况。 在电子表格上清楚地细分信息，以便上诉官可以轻松理解。 如果情况需要，即使是手工制作的视觉演示也可以有效。 为了方便官员，为每个有争议的项目创建一个单独的文件夹。
向上诉官介绍您的案件
上诉案件听证会通常是非正式的，您可以根据需要记录诉讼程序。 建议您至少对要告诉官员的内容进行粗略的概述，并且您可能需要事先进行演练。 一旦您在官员面前，请明确指出您认为审核员在审核期间犯下的任何错误。 但是，无论您是想要审计员还是国税局，请不要口口相传。
准备听到官员要求进一步的文件或时间来研究此事； 如果是这样，如果此事需要您参与，请不要犹豫地询问您所需的时间。 最重要的是，如果您没有录制会议记录，请务必对听证员在听证会上所说的内容进行认真记录。 （有关更多信息，请参阅 10个最被忽略的减税额 。）
谈判和解
如前所述，指示上诉官避免IRS在法庭上败诉的机会。 您应该要求上诉官做的第一件事是放弃审计员评估给您的任何罚款。 如果该官员确信您的意图并非欺诈，那么他/她可以轻松地做到这一点。 同意至少支付其中的一些调整也显示出诚意，但没有具体说明哪些调整。 愿意妥协的意愿会在军官眼中提高您的信誉。 说说调整，项目或百分比，而不是美元。 毋庸置疑，协商的技巧对于确定听证会的结果至关重要。
通常以口头方式达成和解金额，然后将其转录为IRS表格870，“免除评估和收税不足和接受过度评估的限制”。 听证会结束后，打印出来的表格可能要花几个月的时间才能到达您的邮箱。 请注意，如果您日后发现审计员或上诉官犯了另一个错误，则签署此表格将阻止您将IRS提交给美国税务法院。 在签名之前，请确保您已完全理解其上印刷的所有内容。 确保表格上的数字与您在会议上达成的口头协议相关，如果您有任何疑问，请立即咨询税务专家。 （有关更多信息，请参见我们的相关文章《 在IRS审计中幸存下来》 。）
结论
尽管从理论上说，对审计提出上诉在某些情况下可能会带来不利后果，但是大多数在审计工作短期内出现的纳税人极有可能将其审计中的至少某些判断推翻。 有关上诉审计的更多信息，请从www.irs.gov下载出版物5，“您的上诉权以及如果您不同意如何准备抗议”。
