简化的员工养老金（SEP）个人退休账户是递延税款的退休储蓄计划，旨在使企业主可以更直接地向员工账户缴款。 本质上，SEP-IRA是根据一个广泛的雇主计划组织的传统IRA的集合，该计划允许雇主缴纳费用，而传统IRA则不允许这样做。 雇主缴款有标准的税收优惠，个人账户的大多数税收规则与传统的IRA相同。
重要要点
- 简化员工养老金（SEP）个人退休帐户是递延税款帐户，雇主可以通过该帐户向其雇员的退休金帐户缴款。对于SEPS，标准税收优惠适用于雇主缴费，并且大多数个人帐户的税收规定与那些相同SEP IRA不需要大多数雇主资助的退休计划的启动和运营成本。通常，所有雇主供款的100％可抵扣企业税款。
雇主的SEP-IRA税
只要雇主的年薪不超过57, 000美元（截至2020年，高于2019年的56, 000美元）中的较小者，则允许雇主向其个人账户进行年度供款。
SEP IRA不需要大多数雇主资助的退休计划的启动和运营成本，因此对于许多企业主来说是一个有吸引力的选择。 此外，SEP计划允许雇主以比传统IRA更高的水平为自己的退休金供款。 最后，即使工人在第二份工作中参加了雇主的退休计划，他们也可以为自己的个体经营开展SEP。
建立SEP-IRA的自雇企业主必须使用国税局提供的特殊计算来确定对自己帐户的供款限额。
通常，所有雇主供款的100％可免税。 但是，如果捐款总额超过所有雇员补偿的25％，则盈余将无法从营业税申报表中扣除。
如果SEP-IRA未能满足《内部税收法》中规定的计划要求，则将丧失对企业的税收优惠。 避免失去税收特权的唯一方法是完成一个IRS纠正程序：自更正程序（SCP），自愿更正程序（VCP）或审计结案协议程序（CAP）。
员工帐户的SEP-IRA税
雇员的SEP IRA的递延税项收益与传统IRA的递延收益相似：对帐户的缴款是税前收益，并且帐户中的所有投资增长都是免税的。 一旦某人达到59.5岁，该人就有资格从SEP-IRA提取资金，而不会产生税收处罚。 提早提款的罚款为10％。
提取资金后，就必须缴纳正常所得税。 如果提早收回，将处以10％的罚款，并征收所得税。 如果分配是为了支付未偿医疗费用，并且超过个人调整后总收入的10％，则分配不会受到提早撤回罚款的处罚。 对于残障的帐户所有者和需要支付医疗保险的人，也有类似的例外情况。
与传统的IRA和任何具有税前缴费的合格帐户类似，SEP-IRA会在帐户所有者年满70.5岁之后的纳税年度开始，每年从要求的最低应纳税款中提取款项。 最低提款金额由IRS根据年末帐户余额和帐户所有者的预期寿命来计算。
员工可以选择将其SEP-IRA资金转入另一个合格帐户（例如常规IRA），而不会产生任何额外的税收处罚。
