什么是被动收入？
被动收入是指从出租物业，有限合伙企业或其他没有积极参与的企业获得的收入。 与主动收入一样，被动收入通常应纳税。 但是，国税局（IRS）通常将其区别对待。 投资组合收入被一些分析师视为被动收入，因此股息和利息将被视为被动收入。 但是，IRS并不总是同意投资组合收入是被动的，因此明智的做法是与税务专业人士核对。
被动收入
了解被动收入
收入主要分为三类：主动收入，被动收入和证券投资收入。 近年来，被动收入是一个相对宽松的术语。 通俗地说，它是用来定义经常赚钱的人很少或没有付出的努力。 被动收入的常见类型包括房地产，点对点借贷（P2P）和股息股票。 支持被动收入的人倾向于促进在家工作和自己上班的职业生活方式。 人们通常与此相关的收入类型包括股票，利息，退休金，彩票奖金，在线工作和资本收益。
虽然这些活动符合普遍的被动收入定义，但不符合IRS的被动活动损失-房地产税收提示中概述的技术定义。 被动收入在用作技术术语时被定义为“净租金收入”或“纳税人未实质参与的企业收入”，在某些情况下可包括自收利息。 它继续说被动收入“不包括工资，投资组合或投资收入。”
重要要点
- 被动收入是从出租物业或不积极参与投资者的企业中获得的收入。被动收入包括从贷款到外国公司再到房地产的各种来源。
被动收入的类型
自我收费
当资金由该实体的所有者借给合伙企业或作为传递实体的S-公司（本质上是旨在减少双重征税影响的业务）时，该笔贷款的利息收入占投资组合收入的比例可以算作被动收入。 根据IRS，“如果将贷款所得用于被动活动，某些自收利息收入或扣除额可能被视为被动活动总收入或被动活动扣除额。”
属性
出租物业被定义为被动收入，但有两个例外。 如果您是房地产专业人士，那么您赚取的任何租金收入都将计为有效收入。 如果您是“自租房”，则意味着您拥有一个空间并将其出租给您开展业务的公司或合伙企业，除非该租约是在1988年之前签订的，否则这并不构成被动收入。一直将其收入定义为被动收入。 根据美国国税局的《被动活动和风险规则》，“使用是根据租赁，服务合同还是其他安排都没有关系。”
但是，来自租赁土地的收入不属于被动收入。 尽管如此，如果土地所有者在纳税年度净亏损，则土地所有者可以从被动收入损失规则中受益。 至于持有土地进行投资，任何收益都将被视为活跃。
“没有实质性参与”业务
美国国税局的物质参与标准包括以下内容：
- 如果您为获利的业务或活动投入了500多个小时，则为实质性参与。如果您对某项活动的参与实质上是该纳税年度的所有参与，则为实质性参与。如果您参加了100个小时以上，并且至少与参与该活动的任何其他人一样多，则也被定义为物质参与。
特别注意事项
当您记录被动活动的亏损时，只有被动活动的利润可以抵消其扣除额，而不是整个收益。 为确保最大程度地减税，请务必以这种方式对所有被动活动进行分类。 这些扣除额分配给下一纳税年度，并以合理的方式应用，并考虑到下一年度的收入或损失。
为了节省时间和精力，您可以根据被动活动和风险规则将两个或多个被动活动分组为一个较大的活动，前提是您形成了一个``适当的经济单位''。要在多个活动中提供实质性参与，您只需为整个活动提供它。 此外，如果您将多个活动归为一组，并且不得不处置其中一个活动，那么您只删除了一部分较大的活动，而不是所有较小的活动。
该分组的组织原理相对简单：如果活动位于相同的地理区域； 这些活动在业务类型上是否相似； 或者活动之间是相互依存的，例如，如果活动具有相同的客户，员工或使用一组会计帐目。
如果您在加利福尼亚州蒙特雷和德克萨斯州阿马里洛的一家购物中心都拥有一家椒盐脆饼商店和运动鞋商店，那么您将有四种选择方式将其被动收入进行分组：
- 分组为一项活动（所有业务都在购物中心）；按地理位置分组（蒙特雷和阿马里洛）；按业务类型分组（椒盐脆饼和鞋子的零售）；或者可以不分组。
