什么是税收费用？
税收支出是在给定期间（通常是一年）中应支付给联邦，州/省和/或市政府的负债。 税收支出是将个人或企业的适当税率乘以税前已收或产生的收入，再加上诸如不可扣除项目，税收资产和税收负债等变量后得出的。
税费=有效税率x应税收入
重要要点
- 税费是个人，公司或其他实体欠征税机构的税款总额，应纳税所得额乘以应纳税所得额乘以实际税率得出应收税款，其他税项可从资产价值中征收，例如作为财产或遗产税。
了解税收费用
鉴于不同类型的收入要缴纳一定程度的税费，因此计算税收费用可能会很复杂。 例如，企业必须为付给雇员的工资支付工资税，某些资产购买的营业税以及某些商品的消费税。 除了适用于各种收入水平的税率范围之外，不同司法管辖区的不同税率以及对收入征收的多层税款也增加了确定实体税收支出的复杂性。 内部税务局（IRS）和GAAP / IFRS等税务部门会仔细描述确定适当的税率并为影响自己的税费的项目确定正确的会计方法。
公认会计原则（GAAP）和国际财务报告准则（IFRS）对收入和支出项目作了某种处理，可能与适用的政府税法允许的规定有所不同。 这意味着已确认的税款金额不可能完全匹配应用于业务收入的标准所得税百分比。 换句话说，财务会计和税法上的差异可能导致税费与实际税单不同。 例如，许多公司使用直线折旧法计算其财务报表中报告的折旧额，但允许采用加速折旧法来产生应纳税利润； 结果是应税收入数字低于报告的收入数字。 另一个例子是坏账核销，其中政府可能有更严格的标准，要求在法院提起索赔。
税收费用影响公司的净收益，因为这是必须向联邦或州政府支付的负债。 该费用减少了以股息形式分配给股东的利润额。 这对于C公司的股东来说更加不利，后者必须对收到的股息再次缴税。然而，税收支出仅在公司具有应税收入时才确认。 如果确认了亏损，则企业可以将其亏损结转至未来几年以抵消或减少未来的税费。
税收支出与 应付税款
税费是实体根据标准业务会计规则确定应缴纳的税款。 该费用在损益表中报告。 应付税款是根据税法规则所欠的实际税款。 应付金额在资产负债表上确认为负债，直到公司结清税单为止。 如果税收支出高于税收负债，则该差异会产生另一项负债，称为递延税收负债，该负债必须在将来的某个时候支付。 另一方面，如果应纳税额高于税收支出，则该差额将创建一个资产类别，称为递延所得税资产，该资产类别可用于将来结算任何税收支出。
